企业所得税的准备金不是按月计算的。在每个季度的最后一个月中，当利润总额为利润时，应计入该季度的公司所得税。
您在1月至3月期间亏损，但是您已经在2月预提了公司所得税。应付税款-所得税有贷方余额，您可以使用红色字母冲销已计提的所得税。
摘要：Red Chong 2013-2-***（凭证编号）
条目：借入所得税（红色字母）
贷款税应付所得税（红色字母）
结转当前损益借入今年的利润（红色字母）
贷款所得税（红色字母）
应计企业所得税的会计处理方法是：
1.预扣公司所得税，
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.缴纳公司所得税，
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
3，在月底结转，
借：今年的利润
贷款：所得税费用
《企业会计准则应用准则-会计科目和大客户处理》（财政部财会[2006] 18号）
“ 6801所得税费用”的主题：
1.应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
其次，可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算该本科课程。
第三，所得税费用的主要会计处理方法。
（1）在资产负债表日，企业根据税法的规定计算并缴纳当期应纳税所得额，将其科目（当期所得税费用）记入借方，贷记“税法”科目应付所得税”。
（2）在资产负债表日，根据递延所得税资产的余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额，借记“递延所得税资产”帐户和贷方主题（延迟所得税费用），“资本公积－其他资本公积”等科目；递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额被冲销。
企业应确认的递延所得税负债，应按照上述原则，“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。
第四，在期末，应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目。转移后，本科课程将没有余额。