借款：银行存款
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
预缴的企业所得税可能不予退还，并且应扣除纳税期后应缴纳的企业所得税额。预付企业所得税在税收收集管理系统中标记为“可抵扣和可退还”税。