2.滞纳金一般从应交所得税之日起计算*五分之一；
问：？答：1。房地产开发公司根据国税发〔2009〕31号及其他有关企业所得税规定，从预收未确认收益和一定的应税毛利率中取得应纳税所得额，并将其纳入应纳税所得额。在满足《企业会计准则第十八号-所得税》规定的递延所得税资产确认条件的前提下，以计算出的金额缴纳的企业所得税可以确认为递延所得税资产。2。对于尚未在会计中确认收入的营业收入税，营业税金附加以及对预收款支付的其他附加费，未在会计中确认收入的，可以在确认相关收入之前将其确认为资产，即其他流动资产。问：预缴营业税不包括在当年的“营业税及附加”中，而是根据下一年的收入比例转入“营业税及附加”中。明白了吗？
此外，这些未计所得税的预付营业税可在当年之前扣除为税款，这导致了税法和会计的不一致。是否确认“递延所得税负债”？答：您可以这样理解。
1.提前收到利息的纳税义务时间：
《企业所得税法实施条例》规定，利息收入的税收责任发生的时间是根据承包商债务人的应付利息日期确认收入的实现。
发生应计利息收入的税款的时间是应计制的例外。利息收入确认时，不能以权责发生制为基础，只能以合同即收支实现系统为基础进行确认。
2.企业所得税的纳税期限：
企业所得税每年（从公历1月1日到12月31日）进行计算，按月或季度预缴，并在年底结算（在年底后的5个月内）。邵少埠征税的方法。如果
是按月或按季度预先支付的，则必须在该月或季度结束后的15天内，将预付的公司所得税申报表提交给税务机关以预付税款。
如果纳税人在年中或由于合并或关闭而开张营业，则该纳税年度的实际营业期少于12个月，则该实际营业期应为纳税年度（从实际终止日期）在60天内进行公司所得税的结算和付款）。
根据应计制，企业所得税确认应纳税额的发生时间。
3.“预收款”的应纳税额如下：
如果征收“消费税”并采用预付款的支付方式，则该日期为应税消费品的发行日；
如果征收“营业税”，则纳税人转让土地使用权，出售房地产，提供建筑或租赁劳务并采用预付款方式，则其税负将在预付款当日发生。收到。
如果征收“增值税”，则货物是在付款之日即预付款项出售的；但预先收到生产和销售期限超过12个月的大型机械设备，船舶，飞机和其他物品的销售或书面合同中约定的付款日期。
如果征收“资源税”，并且纳税人采用预付款的结算方法，则应纳税产品在发出当日即发生应纳税额。
如果要征收“财产税”，则应在预付款的当天发生应纳税额。