全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
年末的股息/年终奖金/双倍薪水是司空见惯的，但股息的个人所得税应按25％缴纳，支出占很大一部分。随着经济的飞速发展，人民生活水平越来越高越来越接近普通人的生活。因此，在年底时，老板们担心多少年终奖，他们如何才能最有效地激励员工？员工还在“计算”他们可以获得多少年终奖，他们如何合法合理地减少个人所得税，并最大化奖金额？
税收筹划：如何支付年终奖/红利以节省最多的税收？
可以计划税收，现有的税收优惠措施可以用来节省税收。
在高税收负担的实际环境中，他们不要让某些单位违反法律，而是要指出一种在税收政策范围内合法减少税收负担的正确方法。公司和个人应该做什么？
首先，避免“关键点”
在过高的累进税率模型中，我们应该关注应税收入的“临界点”。公司应该避免“临界点”，而不是少付100美元，不要多付1美元。
如何为企业支付最节税的年终奖
税收筹划：如何支付年度末的税收奖励以节省最多的税收？
其次，“双薪+年终奖”或“年终奖”或“股息”？
如果“双薪制”的工资和年度一次性奖金不在同一个月支付，则“双薪制”的工资和薪金应与计算个人所得税的月份；一次性奖金政策。公司需要考虑以下两个问题：
（1）是否保留“双薪制”；
（2）如果保留，则两者之间的分配比率以及分配方法会更好。
具体方法取决于雇员的第13个月薪水是否最终会在两次上诉中采用税率。举一个简单的例子，如果第十三个月薪和当前月薪的合并税率低于年终奖金的合并税率，建议按月支付。这样可以长期减轻税收负担。当然，该方法还需要考虑临界点并进行综合考虑。
税收筹划：为了节省最多的税收，应如何支付年终奖金？
第三，使用优惠政策
利用当地的优惠政策来享受税收优惠政策，例如上海崇明经济园区。崇明经济园区企业税收优惠政策：
1.注册企业的增值税由本地保留的30％〜50％支付；
2.公司所得税由本地保留的30％支付；
3.小规模的个体工商户（进行业务改革和增加经营）可以申请批准征收，征收后享受0.5％〜3.1％的个人税率；
4.可以叠加。如果企业本身享受国家优惠政策的支持，则可以叠加享受上海崇明经济园区的支持政策。
5.总部经济投资模式。崇明注册公司不受地域限制，其他省市均可享受上海崇明经济园区的财政扶持政策。
企业年终奖应与企业税收一起安排。崇明公司注册必须考虑激励员工的作用和员工的真实利益，在不违反国家税法的前提下，在需求平衡中开展税收筹划，实现双赢！
说到时间和时间，现在是2017年的最后一个月。快到第四季度奖金和年终奖金的时候了。我相信这也是每个朋友最期待的时刻。我已经弄清楚了如何使用这笔钱。但是，我提醒您，您不应轻视年终奖的个人所得税减免！因为一不小心，可能会出现“多一元，少一千元”的情况！
以下内容将向所有人说明如何在年终时合理避免对年终奖金征税。有需要的人可以收集！
首先，让我们看一下常见的合理避税技巧：
1.尝试安排尽可能长的时间，分期向纳税人（即雇员）收取报酬；
2.工资的支付应尽量安排在允许的税前扣除额以下；
3.公积金按工资基数支付；
4.改善员工福利并减少名义收入。例如：为员工提供工作餐，住宿，穿梭巴士等。请注意，这些都是非货币形式，以实现员工实际收入的合理增加。
5.您可以使用捐款和其他形式进行税前扣除以免税。
6.推迟或提前每月的工资收入；也就是说，在每月纳税的情况下，请避免某些月收入过高而某些月收入过低情况出现了。
因为如果发生这种情况，就意味着高收入月份将被征收较高的税率，而低收入月份则将无法享受低收入人群提供的优惠税收政策。因此，统一月薪不仅可以避免某个月的高税率，而且还可以享受税法规定的抵扣和抵扣。
（1）为什么我多付1元钱，却损失了数百美元？
的根本原因实际上是一个数学问题，“年底要多花几百元”。问题在于税率表中的“快速扣除”。
由于快速计算扣除额是基于税率表计算的，因此不同的税率表可以计算不同的快速计算扣除额。因此，当将年度一次性奖金除以12的商以确定税率时，税率表中的含税距离和免税距离实际上已更改。此时，需要重新计算快速计算扣除额。已经。但是，当前的政策仍然使用税法规定的快速计算扣除，因此出现上述奇怪现象。迫切需要改进。
（2）年终奖金（一年奖金）的一般纳税计算方法
1.如果员工的月薪高于3500，则将使用[一年期奖金/ 12]确定适用的个人所得税税率，并根据所得金额快速计算扣除额。
如果员工的月薪低于3500，则将使用[一年奖金（3500工资）] / 12来确定适用的税率，并根据所获得的金额快速计算扣除额。
2.如果员工的月薪高于3500，则
的应税收入=整个月的一次性总奖金×税率快速扣除
如果雇员的薪水少于3500，则
应税收入= [年度一次性奖金-（3500工资）]×适用税率-快速计算扣除额
3.栗子：假设百度员工的月薪为2w，而50个月的年终奖金为100w，则该税为
也就是说，大约需要支付436,500税金，几乎占税前年终奖励的一半！
实际上，年终奖包括股权激励，此处仅作为计算案例进行讨论。
（3）关于年终奖的起征点仍然存在悲剧
有关关键值，请参见下表：（{}}（以上计算案例均以月薪超过3500元为前提）
（第四）年终奖无效部分
如上所述，在某些关键点，将出现“年终奖金越多，税后收入越少”的问题，该关键部分称为年终奖金的无效部分。在无效区域，公司支付的奖金更多，员工收到的税后奖金比以前少。
经过计算，年终奖关键点的无效间隔如下：
因此，为了在发放年终奖时实现劳资双赢，企业可以参考上表，尽力避免年终奖的数额在无效范围内，并且为年终奖制定合理的税收计划。
除了要避免无效的年终奖赏间隔，还必须在年终奖赏与员工工资之间进行合理的计划，以节省税款并实现劳资双赢。
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这就是上原会计•袁小宝
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前一段时间，“荣耀年终奖”席卷了朋友圈。看到这一点，袁小宝的心真的在滴血。
// @女壮士暴躁的脾气：我开始怀疑自己找到了伪造的工作！
@请吃LT：开始之前您已经迷路了！结束了！好！
@要乖orz：以我目前的月薪，还没有100个月！
@时雨T：不要贪心，年终奖的一年工资就足够了！
我的心突然变得很平静，毕竟，我还不是最坏的！
实际上，年终奖越多，征收的税就越多，因为年终奖要缴纳个人所得税！但是我仍然想为这个国家交更多的税！
让我们继续讨论该主题，并了解下一次税收的起点！
起税点3500元
自2011年9月1日起，中国大陆的个人免税额调整为3500元，但如果薪金超过3500元，则无需缴纳个人所得税。但：
从薪水中扣除社会保障支出（养老保险，医疗保险，失业保险，公积金）后的余额（即应纳税所得额），如果超过3500元，则需要纳税。
但是，社会保障缴费的标准和额度因地而异，因此相同的税前收入和税后收入在不同的城市有所不同。
例如：2017年，北京的工资收入在应纳税额之前超过4,500元。
PS：关于税款起点是3500的说法实际上是错误的。正确的陈述应为“免税额为3500”。只有您的薪金余额扣除社会保障费用后，才需要缴纳超出起征点的税款！
授予年终奖的最大目的是留住员工！因此，不用担心在缴纳年终奖税后剩下的童鞋！请务必完成阅读！然后：如何计算年终奖金的税金？
再次强调！年终奖也必须包括在个人所得税的计算中。有两种方法可以计算年终奖金的个人所得税：
1，如果大于或等于3500
个人所得税应付金额=员工当月的一年奖金x适用税率-快速计算扣除额。适用税率由个人年度一次性总奖金除以当月的12的商确定。
2，如果小于3500
①计算出的应纳税所得额=全年的一次性奖金-月薪和工资收入与免税额之间的差额
②计算适用的税率：应税收入÷12。根据表2使用结果查找税率并快速计算扣除额。
③计算应缴纳的税额：应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额。
这就是重点！到了年底很难到，满怀喜悦地等待着年终奖，缴纳税款后几乎没有剩下。别着急，年终奖和节省税款有一些特殊技巧！
年终奖如何节省税款？
1避免6个临界点，而不是1000元，而不是1元
年终奖超过1元人民币，年终奖不到1000元！这可能吗？答案是，有可能！
案件
发生了什么？个人所得税的计算原则是超额累进税率的执行。当纳税人的应纳税所得额超过一定水平时，超出部分按较高的税率计算。将薪金所得税率用于年终奖，存在一个“关键点”。
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两年期末奖励更具税收效率
到年底，许多公司选择分期颁发年终奖。多个奖项应如何记录和征税？您的帐户处理将直接影响员工奖金个人所得税的计算，进而影响员工的税后收入。
A公司将向员工颁发年终奖。由于公司管理层的原因，年终奖需要分阶段分发。计划在一月份安排70％，四月份安排30％。
第一种方法
A公司在1月份发放了70％的年终奖励，在4月发放了30％的年终奖励。
借：支付给员工-奖金
贷款：银行存款
代扣代缴税款和缴纳个人所得税
采用这种处理方法，只能扣除一月份颁发的年终奖的70％作为全年的一次性奖金，而四月份颁发的年终奖的30％结合当月的工资来计算个人所得税。
第二种方法
A公司在1月发放70％的年终奖金时，尚未授予的30％的年终奖金将计入每位员工的姓名。会计分录如下：
1月的70％：
其他应付款-员工
其他应付款-B员工等
4月30％的分布：
借款：其他应付款-一名员工
这样，员工一方面在1月收到现金，另一方面又提出索赔。一月份，所有年终奖金都可以一次性扣除，而四月发行的30％的年终奖金是偿还员工债务，因此无需在此期间共计缴纳个人所得税。月薪。
案例分析
公司采用第一种方式进行交易：
第二种方式：
在计算年终奖金时，为什么两种帐户处理方法的税额差异很大？
《个人所得税法实施条例》第10条规定，个人收入的形式包括现金，实物，有价证券和其他形式的经济利益。实物收入的，应按照取得的礼券上注明的价格计算应纳税所得额。
如果是无证物品或证明书上标明的价格明显较低，应税收入应参照市场价格确定。如果所得是有价证券，则应根据面值和市场价格确定应纳税所得额。如果收入是其他形式的经济利益，应税收入应参照市场价格确定。
根据上述规定，应付薪资帐户按照规定计算应付给雇员的应付款项，但未向每位雇员详细说明，因此雇员无权提款。
在第一种帐户处理方法中，员工可以通过年终一次性奖金税计算方法获得70％的税，而且税的30％必须与月薪合并。
帐户处理的第二种方法是，员工在一月份获得70％的奖金现金，同时获得30％的债务，也就是说，员工获得年终奖金的方式是“现金+索赔”。时间可以支付所有奖金该税项是根据年终一次性奖金税法计算的。
说了这么多，我们怎么能不获得年终奖呢？是否有颁发年终奖的国家标准？不好意思告诉你
我是商元会计•袁小宝
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用在他们出院了。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工本身没有租房。租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许其更换工作一年之内。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，将继续偿还公积金贷款可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不用担心按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军