怎样填报企业所得税a类报表-怎样填报企业所得税

提问时间：2020-04-30 12:50

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admin 2020-04-30 12:50

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企业所得税A类报表怎么填写？

1.“营业收入”：报告会计系统核算的营业收入。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的收入。

2.“运营成本”：填写会计系统计算出的运营成本。事业单位，社会团体和非企业私营单位应当报告其会计制度计算的成本（费用）。

3.“利润总额”：填写会计制度计算的利润总额，包括房地产开发企业可以填写以当期取得的预售收入计算的估计利润。机构，社会组织和私人非企业单位填写该报告。

4.上一年最后一个季度的企业所得税已于今年1月支付。如果您的公司使用应纳税额的方法来计算所得税，则在上一年的最后一个季度提取所得税时的会计处理：

借：所得税

贷款：应付税款-应付所得税

年末结转利润

借：今年的利润

贷款：所得税

今年一月缴纳的税款

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

企业所得税申报表（A类）如何填写？

这种形式是年度纳税申报表的主要形式，企业应遵循《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定（以下简称《税法》），有关税收政策和国家有关规定。统一会计制度（企业会计准则，小企业会计准则，企业会计制度，公共事业单位的会计准则和民间非营利组织的会计制度等），计算并填写纳税人的利润总额，应纳税所得额，应纳税额和所附信息等有关项目。

在计算应纳税所得额和应纳所得税时，如果企业的财务和会计处理方法与税法规定不一致，则应按照税法规定进行计算。税法规定不明确的，应当在明确规定之前，根据企业的财务会计准则暂时进行计算。

1.填写相关项目的说明

（1）表面项目

该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。

1.“利润总额的计算”中的项目应按照国家统一会计制度进行计算和报告。实施企业会计标准，小企业会计标准，企业会计系统和子行业会计系统的纳税人直接从损益表中获取数据；实行公共机构会计准则的纳税人从收入和支出表中获取数据；并实施非营利组织会计该系统的纳税人数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，将根据该表中的内容进行分析和报告。

2.“应税收入的计算”和“应税收入的计算”中的项目（根据主表的逻辑关系计算的项目除外）应通过所附表格的相应列进行报告。

（2）行描述

第1-13行是参照企业会计准则的利润表准备的。

3.第3行“营业税及附加”：填写纳税人所产生的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加等相关税费生意活动。本行根据纳税人的相关会计科目完成报告。纳税人在其他会计科目中的会计处理不得重复。

7.第7行“资产减值损失”：报告纳税人因提供各种资产而产生的减值损失。本行根据企业的“资产减值损失”帐户报告该金额。遵守其他会计准则并填写报告。

8.第8行“公允价值变动收益”：填写分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或初始确认时的负债），直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）以及应包括使用公允价值模型计量的投资房地产，衍生工具和对冲业务在当前期间。损益的损益。银行根据公司“公允价值变动损益”帐户的金额进行报告。（损失以“-”列出）

9.第9行“投资收入”：以各种方式填写纳税人的投资，以确认产生的损益。根据企业“投资收益”帐户的金额计算并报告；执行业务单位会计准则的纳税人应根据“其他收入”帐户中的投资收入额（损失在“-”中列出）进行报告，分析和报告。遵守其他会计准则并填写报告。

10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据以上各项计算并填写。

13.第13行“利润总额”：填写纳税人当前的利润总额。根据以上各项计算并填写。

19.第19行“税收调整后的收入”：填写纳税人在调整税收，税收优惠和海外收入计算后的收入。

23.第23行“应税收入”：该金额等于此表第19-20-21-22行的计算结果。该银行不能为负。在此表的第19行或按上述各行的顺序计算结果。该行是负数，银行的金额用零填充。

24.第24行“税率”：填写税法规定的25％的税率。

25.第25行“应付所得税金额”：该金额等于此表的23×24行。

28.第28行“应付税款”：金额等于此表的25-26-27行。

31.第31行“实际应缴所得税额”：填写当期的实际应纳税所得额。该金额等于此表格的第28 + 29-30行。

32.第32行“当年的累计实际所得税金额”：根据税法填写纳税人当年的累计预付所得税金额，包括由建筑企业总部直接管理的跨区域项目部门为某项业务预缴（征税）的所得税额，应向该项目所在地的主管税务机关预缴的所得税额。位于。

33.第33行“应付所得税金额（已退还）”：填写当期纳税人应缴纳的所得税额（已退还）。该金额等于此表的31-32行。

37。第37行“本年度以前年度多缴的所得税扣除额”：填写纳税人在上一个纳税年度已经结清并支付了多缴税款的所得税额，但尚未处理退税并支付了该税款年。