注意:新会计准则的实施1.在月底计算本月应付所得税。2.计算本月的递延所得税。3.本月的所得税等于1 + 2 4.因此,借用了预扣所得税的证明:所得税费用递延所得税资产贷款:应交所得税费用所得税递延所得税负债5.有所得税费用科目末无余额,转账进入今年的利润
预付的公司所得税可以包含在[递延所得税资产]中。
(1)应根据所得税准则确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”帐户的余额
借:递延所得税资产
贷款:所得税费用(递延所得税费用)
资本储备(其他资本储备)
根据所得税准则,该帐户的余额少于“递延所得税资产”
借款:所得税费用(递延所得税费用)
贷款:递延所得税资产
(2)应根据所得税准则确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”帐户的余额
贷款:递延所得税负债
应按照所得税准则确认的递延所得税负债少于“递延所得税负债”帐户的余额
借款:递延所得税负债
(3)下一期间支付的实际所得税
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款