长期以来，税收筹划一直被视为神秘的地区和禁区。这是无法接受的。它是在1990年代中期从西方引入中国的。近年来，随着中国市场经济的不断发展和税收环境的逐步改善，中国企业对税收筹划的渴望不断增强，对企业税收筹划的认识不断提高，理论研究也在不断深化。 。但是总的来说，中国企业的税收筹划不是普遍的，水平也不高，还没有形成理论体系。主要原因是过时的概念，税法的建设和宣传滞后，以及某些税收筹划者和收税人的素质低下。许多企业领导者尚未意识到税收筹划的重要性，他们的概念和操作非常奇怪。人们对税收筹划的理解仍然存在一些误解。企业甚至税务部门经常将税收计划与避税和逃税混为一谈。一些税务官员对税收筹划存在很大的分歧，认为税收筹划最终会减少税收，损害国家利益，给企业增肥，这在一定程度上限制了中国税收筹划的发展。现阶段，税收筹划在中国企业中的实际应用主要是税收筹划。纳税人在企业的日常财务管理过程中运用税收筹划，通过解决税收案件，可以减轻法律范围内的税收负担，增加税收负担。收入目的。尽管有些公司参与了投资策略的税收筹划，但它们并不普遍。
（I）标题（标题，主题）
标题也称为标题或标题。标题是最恰当和简洁的词语的逻辑组合，反映了论文中最重要的特定内容。
论文标题是有关论文所提供论文范围和水平的第一重要信息。还必须考虑到，可以提供次要关键词，例如关键词选择不理想以及书目和索引的编制。检索特定的有用信息。论文主题非常重要，必须仔细选择。有人用下面的句子描述了它的重要性：“论文标题是文章的一半。”论文题目的要求是：准确，体面：简短而精致：扩展和内涵适当：引人注目。（（））（二）作者和部门（Authoranddepartment）
这是归因问题。第一个是表明作者的责任，第二个是记录工作成果，第三个是促进读者与作者的联系和文献检索（作者索引）。它可以大致分为两种情况，即单作者论文和多作者论文。后者被列为第一作者，第二作者按其签名顺序...坚持实际和事实态度很重要。对研究工作和论文写作最重要的贡献被列为第一作者，第二大贡献被列为第二作者，依此类推。标明作者的组织还可以方便读者与作者联系。（（））（3）摘要
①进行这项研究的目的和重要性；
②研究的主要内容，指出已完成的工作；
③获得了基本结论和研究结果，突出了本文的新见解；
④结论或结果的含义。（（））（四）关键字
关键字属于关键字类别。除关键字外，主题词还包含单位词和标题词。
主题是一种新型的信息检索语言词汇，用于描述文档的主题和检索文档。正是由于它的出现和发展，计算机信息检索（计算机检索）已成为可以。主题词是通过特征关系区分事物，用自然语言表达事物并具有匹配功能以准确显示词之间语义概念关系动态的词或短语。
技巧-根据学术指导选择主题。论文写作的价值在于能够解决特定行业中的特定问题，特别是在学术论文中。因此，选择和完善学位论文标题的技术之一就是根据学术价值进行选择和完善。
技巧2：根据兴趣选择主题。选择和完善论文标题的第二种方法是从作者的爱好和兴趣出发。只有根据作者的爱好和兴趣选择主题时，作者积累的数据才有效，并且语言应用和其他方面都将是熟悉的。
技巧3：根据现有文献选择主题。文献是支持和丰富论文的基础，同时可以更好地反映论文的研究方向和观点。因此，作者根据现有文档选择主题并完善标题，从而成为第三重要的技术。
技巧4：从小选择主题。所谓“从童年到专业”，是指当软拷贝作家选择规则并完善标题时，他应该从专业的角度出发，从一个狭小的地方开始，以取得突破。
11.参考文件的格式应标准化且严格，并具有30多个基本要求（工程学硕士20）。
12.本文必须引用所有参考文献。
13.所有图形公式都必须自己填写。不允许复制和复制。
14.尽量不要使用像我或我们这样的词语，也就是说，防止说话。
15.图形必须具有英文标题。
16.标头需要以下信息。
17.摘要和目录是专家审阅的主要场所。确保使摘要和目录反映工作和创新。因此，摘要和目录的编写非常重要，并且常常容易被忽略！
18.表格需要编号，并放置在表格顶部，与底部放置的图形不同。
19.本文的结构通常是
背景
·研究现状
现有算法，技术，手段或方法的缺陷和不足
拟议的新算法，协议，方法，技术或手段
练习，分析和比较您建议的方法，技术或方法
结论与展望
20.撰写论文时，我们必须注意书面语气，并且没有口头语言成分。许多学生没有能力发展这一方面，并且所写内容过于口头语言。请注意！
国企税收筹划
摘要：经济全球化促使公司越来越多地参与国际业务，跨国业务的税收筹划非常重要。企业必须树立科学的税收观念，掌握正确的筹划原则，选择适当的筹划方法，针对不同的经营环境和各种经营环节，系统地制定相应的税收筹划计划，依法减轻全球总体税收负担，使企业价值最大化。。
关键词税收筹划；原则;方法;内部税收管理
随着经济全球化进程的加快，中国越来越多的企业开始进入国际市场，参与国际分工，开展国际业务。企业的生产和经营面临着前所未有的国际政治，经济和法律环境。各国政府还不断调整经济全球化和跨国企业国际经营带来的税收征管方法。了解和掌握国际税收制度，加强税收管理。进行必要的税收筹划。为了保持企业信誉，降低法律风险和降低税收成本。巩固和发展国际市场地位起着重要作用。作者对国际运营中涉及的税收筹划问题有几种看法。
1.建立科学的税收筹划概念并依法进行税收管理
税收筹划是指纳税人通过对生产和经营活动的安排和计划，在生产和经营过程中遵守税收法律法规和使用税法规定的优惠条件。这是一项运营和管理活动，旨在实现依法纳税，合法降低税收成本并实现公司价值最大化。
税收筹划是公司控制和财务管理的重要组成部分。它影响企业和政府利益的分配，涉及相关的法律责任和权利义务。它直接影响公司成本和现金流量。税收筹划在公司管理和财务管理中变得越来越重要。
随着国际交流，国际贸易和国际资本流动的加速，公司面临着复杂多变的国际税制，并且了解相关国家的税法。依法纳税，开展科学税收筹划。规避税收法律风险是企业在国际市场上建立，生存和发展的必要条件之一。
其次，正确把握税收筹划原则，积极发挥税收筹划作用
正确掌握税收筹划的原则。科学认识税收筹划在生产经营中的地位，积极发挥税收筹划的作用。它可以避免法律风险，降低税收成本并最大化公司价值。（{}}（I）严格遵守法律
税法是税收筹划的法律基础。税收筹划是在税法框架内对各种类型的业务，投资和融资活动的安排和计划。了解国际税收管理体系，并严格遵守企业运营和投资所在国家/地区的税收管理法律法规。厦门税法提供的规划空间。是税收筹划的前提。（（））（二）最大化整体利益的原则
税收筹划是公司控制和财务管理的组成部分，并在法律框架内为公司的整体业务发展战略服务。充分利用税收优惠和双边税收协定。对投资地点，注册类别，组织结构，业务规模，购销活动，服务类型和会计方法进行必要的规划，使业务活动适合税收优惠和管理方式，从而减轻总体税收负担并为之奋斗。最大企业价值。
公司运营。形成多层次的组织结构，从事多种经济活动。应用不同的收税方法。制定税收筹划制度和选择税收筹划计划应有利于企业的整体利益和现金流量。模拟并计算不同组织结构和经济交易对营业税和所得税的总体影响，以避免因当地利益而损害整体利益。（（））（3）前瞻性原则
税收筹划是对未来经济活动和应税事项的规划和安排。应事先做好相关研究，以建立全面，系统的税收筹划体系。科学制定税收筹划目标，精心制定税收筹划计划，合理安排业务，投资理财活动。防止它发生之前。（（））（IV）动态管理原则
国际商业环境在变化，国际资本流动和贸易往来多样化，各国的税收征管体系和政策也在不断变化。跨国公司应充分考虑经济，政治，跨国投资以及税收征管等商业环境的变化。有针对性地制定和及时调整税收筹划计划，并进行动态税收筹划管理。实时跟踪税收政策和法规的变化。及时进行适当的调整。确保实现税收筹划目标。
选择税收筹划方法以减少总体税收负担
企业应按照严格遵守法律和使整体利益最大化的原则进行税收筹划，并为投资，融资，生产和经营以及其他经济活动和税收行为，模拟计算以及最终决定。税收筹划和降低税收成本的方法。
（I）税务环境调查
跨国公司应做好对税收筹划计划的初步研究，收集相关的政治，经济，法律和工业条件以及与投资所在地和关联方的投资运营相关的其他信息，以及模拟并计算综合税负。分析税收风险并为税收筹划设计做准备。研究内容主要包括：税收征管体系，税法及其发展趋势；税收优惠政策和各种减免税措施；税，税率，应税对象，税基和征收方法；鼓励投资和再投资的政策；并避免双重收款协议。（{}}（二）使用税收政策
跨国公司应了解并掌握目标市场的相关法律和法规以及进行投资的国家/地区的税法。使用减税，免税，成本扣除，营业额税减免和损失补偿。分析税收政策之间的差异。评估差异对税收负担的综合影响。税收政策的差异主要体现在：各国税收法规和政策的差异；适用于同一国家不同地区和不同商业模式的法规和政策的差异；以及同一企业实体适用于同一经济行为的法规和政策的差异。（（））（三）利用避税天堂
避税天堂是指允许和鼓励国际投资并为特定区域和范围内的投资公司减税以吸引外资流入的国家或地区。
通过在避税天堂注册公司来签署经济合同。转运销售，劳工服务或委托贷款（转让定价）。您可以减少税收或延迟税收。在避税天堂注册公司之前。应充分考虑公司对各种业务流程的长期计划和支持。特别是，有必要彻底评估避税公司不再享有其他双重（多）横向优惠税收政策的影响。专业的中介服务机构可以协助计划的设计和实施。（（））（IV）转让定价
转让定价是指关联公司以内部商定的价格相互提供产品，服务或财产，并通过影响关税，增值税和所得税来降低总体税负。
转让定价有利于控制资本流动的方向和速度，纳税时间以及实现利润转移。转让定价应当以经营投资所在地的市场价格为基础，研究经营投资所在地的转让定价的法律法规，并适当进行调整。避免关联方交易审查风险。
转让定价的具体形式包括：
1.采购价格：运营实体代替运营和投资机构以内部商定的价格向关联公司购买设备，机械和材料。通过影响关税和增值税，对所得税产生不利影响并减轻总体税收负担。
2.租赁定价：在内部进行经营和投资的经营实体以内部协议的价格租赁关联公司的设备。避免或减少关税和增值税，并通过调整租金价格来加快设备投资的回收。
3.总部管理费分配：由公司分担公司总部管理费用的总和，海外代理机构会根据有关国家/地区的有关扣除总部管理费的规定和程序争取税前扣除。
4.特许权和技术服务的定价：通过签署许可或技术服务协议来确定内部特许权和技术服务的价格，并比较所得税和预提税率之间的差异。减轻整体税收负担。
5.委托贷款：从自有资金或金融机构借款。委托金融机构以适当的利率向外国机构贷款。扣除税前利息费用。
6.资产投资的定价：该投资以证券，实物资产和无形资产的形式进行，并且在获得联合企业批准的前提下，通过适当的价格调整来提前收回投资。投资者和评估机构。
第四，针对不同的经济活动制定相应的税收筹划计划
（1）投资活动的税收筹划在进行跨国投资时，企业应充分了解和掌握其投资国的投资法律，法规，税法和优惠税收政策，设计投资计划，并确定其地位。居民和非居民。选择投资地点，确定注册类别，转换组织结构，并执行税费的模拟计算。权衡整体税收负担。选择一个常设或非常常设的组织进行业务活动。
常设机构主要采取代表处（办公室），项目部门，分支机构，子公司，合资企业等形式。未设立的机构主要有项目部的形式。常设机构和非常设机构都必须在营业地适用营业税法。未设立的机构需要通过代扣代缴所得税；常设机构需要在其经营和投资的地方提交所得税申报表，通常在一年之内预先缴纳所得税，并在年底完成结算。选择组织形式时，应综合考虑招标主题和资格要求，市场策略和经营风险，结算货币和资金流量，纳税方式以及综合税费负担。
通常，如果对投资采用优惠税率，则设立独立纳税子公司将减轻税收负担；如果投资适用较高的税率。建立集体税分支机构将减少所得税。投资企业在成立初期可能会遭受损失。设立分支机构和总公司一起减税可以减少应税收入。（{}}（II）资本并购中的税收筹划
目前。通过国际资本并购，越来越多的企业正在加速发展和扩大业务。并购过程主要涉及所得税，流转税和资本税。通过并购享受优惠政策的企业。获得税收优惠；减少因并购而蒙受亏损的企业的应税所得总额；在一个国家内。合并后企业的增值税进项税额可以用来减少合并后企业的增值税进项税额，可以减轻增值税负担。（{}}（III）商业活动中的税收筹划
1.签订合同时的税收筹划。合同中约定的税收条款可以避免税收政策变更的风险；整个项目根据实施的业务环节和工作内容进行划分，合同的划分可以实现不同内容之间的预期利润分配，减轻整体税收负担。
2智之行出口环节的税收筹划。采用不同方法计算的销售成本不同，相应税收收入的影响也不同。
10资产折旧方法的计划。固定资产的折旧方法包括直线折旧和加速折旧。由于计算方法和折旧年限的不同，相应税收收入的影响也不同。
11.计划合同结算方法。通过选择买卖结算方式，控制成本和收入确认时间，合理地属于本财政年度，并调整应纳税所得额。
税法规定，扣除额限制的成本和费用应准确把握允许支出的限制，并通过成本控制和会计科目选择努力争取全部扣除。（{}}（IV）税收筹划
融资分为内部融资，债务融资和股权融资，主要涉及预提所得税和所得税。一般而言，一定比例的负债所支付的利息可以在一定的标准内计入支出，并在计算应纳税所得额时予以扣除；从权益资本融资支付的股利不能作为支出扣除，也不能在税前扣除。
如果允许内部融资的税前扣除，则优先考虑直接签署总部与海外分支机构之间的贷款协议；债务融资可以采用转让定价中的委托贷款形式。委托贷款协议应明确规定委托期限，金额，利率，资金清算程序和利率，贷款利率应参照经营和投资所在地的利率水平；股权融资应考虑到相关的资本税，并且所支付的股息不能在税前扣除。（{}}（五）税收筹划
集体税可分为同一国家的分支机构集体税和跨境集体税。当在同一国家的不同地区开展业务需要建立一个组织时，应在分析税负的共同控制的基础上，考虑清算和结算，实现损益补偿，并降低总所得税基数。对于跨境结算，可以通过“不按国家划分”或“固定税率扣除”的方法扣除在国外缴纳的所得税。每个国家应采用基于“国家/地区”方法的扣除方法，并应及时获得海外纳税凭证，以方便国内扣除程序。
税收筹划贯穿业务活动的整个过程。涉及各种业务联系和经济行为的税收负担相互影响。您不能追求单一的业务联系和单一的税负最低的税负。每种税收类型的综合影响力求最大程度地减少总体税收负担。
有效的税收筹划需要健全的内部税收管理系统作为保证。建立税收管理职位，明确税收管理权限，规范税收管理流程以及建立完整的员工参与机制，对于预防税收法律风险和进行科学的税收筹划至关重要。税收筹划风险控制应从公司整体综合风险控制的角度进行。坚持计划前，事中控制和事后评估，加强内部税收管理，主要体现在以下几个方面：
首先，严格遵守与税收管理相关的法律法规，正确计算各种应纳税额，规范各种形式的报关单，付款簿，发票的使用和存储，正确准备报关材料，税务申请和税务批准，和税法规定的税务登记和纳税申报程序和期限。
第二是建立内部税收管理系统，制定相关的发票管理，合同管理，会计档案管理，税收凭证管理等方法，规范税收处理程序和与税收有关的事项。
第三是抓好税收信息管理，建立税收政策信息数据库，及时更新税收信息，并向有关职能部门和经营项目报告。
第四，参与生产和经营决策，提供相关的税收咨询，建议和支持，并进行必要的税收成本预测和税收筹划设计。
第五，税务人员应与会计人员充分沟通，以分析税务敏感费用和税务筹划事项的会计方法，确保正确计入相应的会计科目，并降低成本会计中的税务风险。
六是与税务管理机构建立有效的沟通机制，加强业务联系和咨询，积极争取与企业有关的税收优惠，避免不必要的税收罚款和成本。
第七是研究和交换税收政策，并经常审查和总结国内外的税收筹划事项。
公司运营。面对日益复杂的国际政治，经济和社会环境，可以在法律允许的范围内最大限度地建立全面，系统的税收筹划体系，针对不同国家和经济事务制定，选择和确定相应的筹划方案。降低税收成本，实现企业价值最大化。