1.选择税收规模大的税收计划空间作为切入点
在实际操作中，有必要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负较大的税种作为税收筹划的重点，税负是灵活的。 。税收筹划的潜力也更大。一般而言，具有大量税源的税收具有很大的税负扩张弹性。税收灵活性还取决于税收的构成，包括税基，扣除，税率和税收优惠。税基越宽，税负越重;或者税收减免越多，税收优惠越多，税负越轻。 2.以税收优惠政策为切入点
在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策，欺骗欺诈性税收优惠政策;纳税人应充分了解税收优惠政策，并按照规定的程序申请，以免因程序不当而失去应有的权利。 3.以纳税人的构成为切入点
在正常情况下，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，更愿意成为一般增值税纳税人，而不是增值税小规模纳税人。由于营业税的总税负轻于增值税的整体税负，增值税一般纳税人的整体税负轻于增值税小规模纳税人的整体税负。当然，这不是绝对的。
在实践中，我们必须做出全面而全面的考虑，并进行利弊分析。 4.将影响应税金额的基本因素作为切入点
影响应税金额的因素有两个，即税基和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划是基于这两个因素来寻找合理合法的方式来减少应纳税额。 5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括资金管理，投资管理，资本运营管理和收益分配管理。每个管理流程都可以进行税务规划工作。 （1）例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除，并且可以获得所得税收益。股息支付只能以公司税后利润分配。因此，债务资本融资具有节税优势。 （2）例如，通过融资租赁，可以快速获得所需资产，可以节省公司借款的能力，并可以按规定在所得税前扣除租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免极为重要。 （3）在投资管理阶段，在选择投资地点时，选择在沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西方国家享受税收优惠;在选择投资方法时，如果企业想要投资生产线，那么这是一个新的购买。它仍然是一家多年来已经出现书籍损失的公司吗？除了考虑不同投资方式的实际效益之间的差异外，还应注意通过收购亏损企业可以减少所得税;在选择投资项目时，国家鼓励投资项目和国家限制投资项目，两者之间的税收支出存在很大差异。在企业组织形式的选择上，适用于合资企业和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商企业和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。 （4）在经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响税收。不同的折旧方法，虽然折旧总额应该相等，但每个期间累计的折旧费用差别很大，从而影响每个期间的利润。和应纳税所得;不同的库存估价方法的选择，是否购买目标不是一般纳税人也有很大的影响。
基本规划技巧：制定税法优惠政策，使企业满足要求，如：对开发区注册企业，招聘下岗职工，工资按人体工程学计算。系统。目前中国的流转税是：如增值税，消费税，纳税人的营业税，关税等有什么区别？流转税的主要特点是：一，税收商品生产，交换和提供商业服务的前提，税收范围相对广泛，包括第一产业和第二产业的销售收入，以及第三产业。营业收入;对国内商品征税，以及货物的进出口，税源就足够了。第二，作为税收基础的商品和服务销售以及营业收入一般不受生产，经营成本和成本变化的影响，可以确保国家能够及时，稳定，可靠地获得财政收入。第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价税的情况下，税收和价格密切相关，这便于国家通过税收反映产业政策和消费政策。第四，与某些税种相比，流转税相对简单，易于计算和收集，纳税人很容易接受。新中国成立以来，流转税一直处于中国税收结构的主导地位，是政府税收和财政收入的主要来源。现行税制中的增值税，消费税，营业税和关税是中国流转税的主要税种。税收筹划思路摘要：税收筹划理念是连接税收筹划概念与实践的桥梁，是连接税收筹划目标，方法和技术的纽带。税收筹划的一般思路是认真研究税法，精心安排经济活动，有机地将两者结合起来，实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收的特点采取不同的规划方法;税收因素规划应对不同的税收要素使用不同的规划技术;经济活动计划应充分考虑不同计划的税收差异。并为经济活动做出巧妙的安排;地理规划应充分利用中国不同地区和不同国家（地区）之间的税收差异，统筹安排国内或跨国经济活动。
有效的税收筹划可以达到直接减轻税负，获取资金时间价值，实现与税收相关的零风险，提高自身经济效益，通过税收维护主体合法权益的目标。激励和税收的灵活性。但是，由于公司所处的环境，
应从以下几个方面入手：
1。了解税务机关的工作程序
税法的强制性表现特征决定了税务机关在公司税收筹划的有效性中发挥着关键作用。众所周知，无论哪种税，税收的定义都有空间。只要税法没有明确规定，税务机关有权根据自己的判断确定是否应纳税。这也增加了企业税收筹划的实际难度。因此，在日常税收筹划中，税务筹划者应与税务部门保持密切联系和沟通，认识一些模糊或新事物，然后开展具体的规划活动，这是至关重要的。其次，通过密切联系和沟通，可以尽快获得有关税收政策调整或新政策出台的信息，及时调整税收筹划方案，减少损失或增加利润。第三，通过对其工作程序的理解，可以将其作为整个税收计划的目标，确定优先顺序，避免或减少不必要的损失。
2。让领导者首先了解税收筹划。实施税收筹划，是管理层建立节税意识的关键。在市场经济条件下，企业最引人注目的特征是其盈利能力。它追求税后收入的最大化，促进税收筹划的使用是很自然的。但是，在实现公司治理结构时，管理层往往不是公司股权的所有者。在这种情况下，管理层将根据自身的成就和激励机构的先进因素来考虑公司的总利润。最大化。总利润的最大化和税后收入的最大化通常是矛盾的。作为一项严谨细致的规划工作，税收筹划必须依靠自上而下的密切合作，留下决策支持，没有任何意义。
3。拥有高素质的管理人才
税收筹划本质上是一种高级，高智商的财务管理活动，是事先规划的。一旦发生商业活动，之后就无法对其进行补救。因此，税务筹划者必须具备综合素质，需要具备税务，会计，财务等专业知识，充分了解和熟悉企业的整个投资，经营和筹资活动，以预测不同的税收计划，比较并优化选择。然后做出最有利的决定。在既定的税收筹划计划的规划和指导下，各级管理，业务和会计人员应严格遵守规则，规范运作，并将行动指向目标。
4。具体问题的具体分析
在现实生活中，税收筹划没有固定的模型和惯例，税收筹划的程序和形式也是多种多样的。因此，在税收筹划过程中，要掌握具体问题具体分析的原则，选择最合适的税收筹划方法。此外，我们必须使用长远的眼光来选择税收筹划计划。有些税收筹划方案在一定时期内的税负最低，但不利于长期发展。例如，一些学者建议使用“递延税”账户来反映“递延税收折旧和存货估价”中所得税的时间差，并使用“递延税”账户来反映收入的时间差。税。减少，而未来所得税急剧增加。虽然这种税收筹划可以获得货币的时间价值，但存在三个问题：（1）必须花费一定的人工成本，并根据税法计算固定资产的折旧和库存成本。这笔费用是否低于节省的费用？利息;
（2）税收筹划时间过长，外部政策变化不可预测，内部员工变动，确保实施的一致性;
（3）由于巨额利润和所得税与导致山区利润的山谷和山峰相比，起伏的剧烈变化导致企业遭受严重损失，平衡增长和稳定发展可以避免一些unnec