在季度预付款中无需支付公司所得税。
的应计费用可以在预付所得税时根据合同协议扣除，但在结清年度结算时必须获得法律证据（例如：房租发票）。如果没有法律费用，则应调整应计费用以增加应纳税所得额以弥补公司所得税。
税法明确规定，只能扣除某些预扣费用。具体而言，只能扣除银行，保险，期货保护和其他机构提取的风险准备金或担保资金。普通企业的应计坏账损失或资产损失不能扣除
王楼主领养
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会计和税法计量原则
《企业会计准则-基本准则》第9条规定，企业应在权责发生制的基础上进行会计确认，计量和报告。《企业所得税法》第八条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与费用有关的合理合理支出，包括费用，费用，税金，损失和其他费用。说明税法不允许根据谨慎原则对企业应计提的相关费用和负债进行税前扣除，并且只能在实际发生时扣除，例如应计的售后服务费用。《企业所得税法实施细则》第九条规定，企业应纳税所得额的计算是基于权责发生制，不论其收支还是缴纳，其当期损益均应计入当期损益。视为当期损益；属于当期的收入和支出，即使已经在当期收到并支付了付款，也不会被视为当期的收入和支出。说明已经确定发生了一些费用。尽管尚未支付，但可以在应计基础上扣除，例如应计利息。
在持续经营的前提下，企业通常采用权责发生制进行会计核算，而事业单位和行政管理机构则采用付款核算系统进行核算。税法在确认应纳税所得额时也原则上采用了权责发生制，但并不完全是权责发生制。税法和会计上的这些差异可能无法在每日所得税预付款申报中处理，但必须在年底进行年度申报时加以调整。作者从各种“预提费用”入手，并逐一解释了企业年度申报中如何调整纳税额。
银行贷款利息可在税前扣除
企业应计的银行贷款利息实际计入会计费用中的财务费用和应付利息，属于实际发生的已确认的费用和负债，可以按照税前扣除法扣除。权责发生制。
例如，2011年10月，企业A与银行签署了一笔贷款，合同约定按季度支付利息。 2011年，A企业共提取贷款利息3万元，已计入财务费用。应于2012年1月支付利息。根据税法，A企业在2011年产生的3万元财务费用可以在税前扣除。
应计的处置费可以在税前扣除
《企业会计准则第4号：固定资产》应用指南规定了固定资产的处置成本，即所谓的处置成本是指企业根据国家法律和法规所承担的规定。行政法规，国际公约等环境保护，生态修复等义务确定的支出，按照《企业会计准则第13号-应急事项》的规定确定，并计入固定资产成本和相应的预计负债根据现值确定。油气资产的处置费用，按照《企业会计准则第27号-油气开采》及其使用指南的规定处理。
《企业所得税法实施条例》第四十五条规定：允许企业依照法律，行政法规的有关规定提取环境保护，生态修复等专项资金，提款后上述专项资金变更出于目的，不允许扣除。
例如，A公司于2011年12月31日获得国家批准，以建设并完成一个项目并交付。建设成本为250亿元，预期使用寿命为40年。根据法律规定，该项目将生态环境有一定影响。设施到期后，公司应拆除设施并纠正造成的污染。预计产生处置费用25亿元，折现率10％，现值系数0.0221，处置费用