一，EPC项目的相关概念
EPC（工程采购建设）项目是指工程总承包商的工程建设阶段，主要负责根据合同进行项目的设计，采购，施工，性能测试和调试服务。所有工作以及对合同项目的质量，安全性，工期和成本的整体责任。 EPC总承包项目一般是投资规模大，建设周期长，技术相对复杂的项目。合同通常是固定的总价，项目实施过程中的大部分风险由总承包商承担。
II。国外EPC项目的税收风险
税收风险存在于税收管理的整个过程和各个方面。海外EPC项目承包项目的税收风险更为频繁，主要有以下几种。
（1）由于不同国家的政治制度，经济发展水平和策略不同，企业之间的税收制度，征收和管理方法也存在很大差异。企业不了解项目所在国家的税收制度以及税收收集和管理方法。
（2）公司缺乏预先计划，没有选择适当的合同主体或组织形式。
（3）在项目实施期间，未认真考虑基本规划，未依法处理涉税事务，依法享受税收优惠。
III。海外EPC项目承包项目的税收风险应对策略
（I）项目跟踪阶段的税收风险应对策略
从跟踪阶段开始，需要进行税收管理。研究和调查，包括地方税收实体法和程序法。与税收风险有关的研究和调查包括：项目所在地国与中国及其他国家之间的税收协定，重点是税收协定中的税收保护或优惠条款；项目所在地国家的税法体系，确定与项目有关的税收，注意税收优惠政策和适用条件，程序等；有关项目所在国家/地区引进技术和设备的法律法规；项目所在地国家/地区的进出口法律法规，以及进口设备材料的税收优惠。
（2）在报价和合同谈判阶段的税收风险应对策略
，对税收成本进行比较分析，确定最佳解决方案。
力求在商业合同中阐明项目所在地国家/地区的所有税收均由所有者承担。
如果有必要由承包商承办，则必须仔细研究招标文件，阐明项目是否符合相关的免税规定，阐明可免税的税种和免税程序需要处理的；立即要求业主澄清和合并模糊的条件。在研究阶段，税收计划提案将分析项目各个环节中涉及的税收类型，测量每个报价计划的税收成本，然后比较并确定最佳项目报价策略。
2，合理的合同拆分。
经所有者同意，企业可以使用EPC合同的特殊性合理分割EPC合同并将其分为EP部分和C部分。当总价格保持不变时，适当地执行不平衡报价，并适当降低建筑物安装部分的比例，以保持公司在项目所在地国家的盈亏平衡或中等利润，避免了不必要的征税风险项目所在的国家/地区，并降低EP。该项目所在国家的部分地区需缴纳预提税。
3。选择一个合理的合同签署机构。
确定合同税条款和总价后，有必要考虑选择最佳签约实体来签署业务合同，以使项目税负最低。设立海外机构包括海外代表处，分支机构和子公司。承包企业应根据自身和项目的具体情况进行分析，并选择最合适的设立形式进行注册。例如，EP部分是由国内母公司或位于税负较低地区的子公司选择的； C部分可以由母公司选择，也可以根据企业的战略发展需要选择建立独立的法人
根据2009年1月1日实施的《中华人民共和国营业税暂行条例》第5条第3款的规定，如果纳税人将建设项目分包给其他单位，则应按全价和额外费用将被扣除。分包合同支付给其他单位后的余额为营业额。分包可能无需缴纳差别税，分包是禁止的法律。 《中华人民共和国建筑法》第28条（主席令[1997] 91号）规定，承包商不得将其承包的所有建筑工程分包给他人，并禁止承包商解散所有它已承包的建设项目。以分包的名义分包给他人。显然，工程分包是违反建筑法律的非法行为。还可与新营业税法规第6条结合使用。在实践中，分包行为倾向于实现差异性的税收支付，并且通常“这条路不可行”。本条要求纳税人依照本条例第五条的规定扣除有关项目，取得的文件不符合法律，行政法规或国务院税务部门的有关规定，其数额不得超过本办法的规定。项目不得扣除。显然，获得分包的合法扣减证书非常困难。即使获得了凭单，也可能由于非法行为而被假定为非法扣除证明，并且无法实现扣除。建议施工企业严格按照《建筑法》的规定，禁止将已承包的所有建设项目分包给他人。禁止解散由他们承包的所有建设项目，并以转包的名义将其分包给他人。
EPC（EngineeringProcurementConstruction）是指由业主委托的公司按照合同执行项目建设项目的设计，采购，施工和试运营的整个过程或几个阶段的合同。