根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一款：
薪金和薪金收入是指薪金，薪金，奖金，年终薪金的增加，劳动红利，津贴，补贴以及与个人所从事的工作有关的收入
因此，单位发放的各种补贴均需计算工资总额和应缴纳的个人所得税。
困难补贴，救济金，医疗补贴，员工休养费，工伤赔偿费，丧葬费，养老金，独生子女费以及从公司福利费中支付给员工的员工搬迁费均免征个人所得税。
假期补贴，每月午餐费和不带统一餐的企业支付的补贴，货币化住房补贴，交通补贴，汽车改革补贴，通讯补贴不再视为福利支出，应将其包括在工资总额管理中，并应计算个人所得税。
扩展数据
个体工商户的生产经营收入包括四个方面：
（1）经工商行政管理部门批准开办并取得营业执照并从事工业的城乡个体工商户的生产和经营所得，交通，商业，饮食，服务，维修等行业。
（2）个人在获得有关政府部门的批准，取得营业执照并从事学校运营，医疗，咨询和其他有偿服务活动后获得的收入。
（3）从事个体工商生产经营的其他人取得的收入，是指暂时从事生产经营活动的个人取得的收入。
（4）上述个体工商户和个人获得与生产经营有关的各种应纳税所得额。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令（2008）519号）第八条：（一）工资性收入是指个人为劳动所得的工资。或就业，薪金，奖金，年终薪金增加，劳动红利，津贴，补贴以及与任用或雇用有关的其他收入。
财政部和国家税务总局关于基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和住房公积金相关个人所得税政策的通知
允许个人根据州或省（自治区，直辖市）规定的支付比例或措施实际支付的基本养老保险金，基本医疗保险金和失业保险金。从个人应税收入中扣除。企事业单位和个人缴纳的基本养老保险，基本医疗保险和失业保险费超过规定的比例和标准的，将其超出部分计入当期工资和工资收入，并计算个人所得税。
3.个人实际上获得（支出）最初撤回的基本养老保险基金，基本医疗保险基金，失业保险基金和住房公积金，并免征个人所得税。
根据上述规定，个人实际按照国家或省（自治区，直辖市）人民政府规定的支付率或方式支付的基本医疗保险费允许从个人应税收入中扣除。对超过规定比例，标准缴纳额和企业以现金支付的医疗补助费的企事业单位和个人，应当将其并入个人当期工资和工资性收入，并计算个人所得税。发给企业的劳动保险和交通补贴，应视为与就业或就业有关的补贴收入，并计入个人的当期工资和工资性收入，并计算个人所得税。
取得国家财政补贴和其他补贴收入的企业，应当在实际取得补贴收入的当年的应纳税所得额中，但国务院，财政部和国家税务总局规定的除外。不计入损益。财税字[1995] 081号是关于补贴收入是否要缴纳企业所得税的基本文件。在有关税收法规中，国家税务总局和财政部等有关部门明确了具体的免税项目：
1.财政部国家税务总局关于免征储备棉保管财政补贴收入的营业税的通知（财税[1999] 38号）规定：补贴是国家对存储企业存储棉花储备的成本补偿。因此，从棉花储备中获得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。 ”
《财政部国家税务总局关于中国储备棉管理公司税收政策的通知》（财税[2003] 115号）规定：2005年底之前，中国储备棉公司及其直接棉花仓库财政补贴收入免征企业所得税。
2.《财政部国家税务总局关于招商局储备商品管理中心及国有储备糖库，冷库的税收政策的通知》（财税[2004] 75号） ）提供：“ I。2005年底之前，对中国商务中心从中央财政获得的财政补贴收入免征营业税和企业所得税，免征其资本账簿的印花税，免征由中国商务中心建立的买卖合同的印花税中国商务中心从事糖类和肉类储备的具体储备管理业务。合同另一方应按规定缴纳的印花税。 2. 2005年底前，从中国糖业集团公司直属的国家储备糖库和中国食品集团公司直属的国家储备肉库获得财政补贴收入免征企业所得税，免除资本账簿的印花税，免税自用房地产和土地的房地产税和城市土地使用税。 （注意：享受上述税收政策的国家直属的糖厂和肉类仓库必须是财政部，由国家税务总局列出）。
3.财政部国家税务总局关于企业再就业特殊再就业补贴免征企业所得税问题的通知（财税[2004] 139号）规定：《安全部关于促进下岗失业人员再就业资金管理的有关问题的通知》（财社〔2002〕107号）：在范围，项目，标准范围内获得的社会保险补贴和岗位补贴收入财税[2002] 107号规定免征企业所得税。纳税人的小额担保贷款折价，再就业培训补贴，工作介绍补贴以及其他再就业补贴收入，超出“财社[2002] 107号”文件规定的范围，项目和标准的，计入应纳税所得额。该金额需缴纳企业所得税。（注意：2004年8月11日发布）
4.从2000年6月24日至2010年底，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的软件产品后，将按17％的法定税率征收增值税。退税政策适用于税负超过3％的部分。退税企业用于软件产品的研发和扩大生产。它们不被视为企业所得税应纳税所得额，也无需缴纳企业所得税。
自2000年6月24日至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自行车的集成电路产品（包括单晶硅片）征收17％的法定税率后，其实际增值税负担中超过6％的部分应遵守征税和退款政策。企业将退税用于集成电路产品的研发和扩大复制。不视为应纳税所得额，不征收企业所得税。
参见“关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的政策问题的通知”（财税[2000] 25号）。
5.其他相关规定
为了促进企业的技术进步和技术创新并提高企业的发展后劲，国家和省市级财政部门就企业项目贷款贴息，资金贴息，补贴等。具体规定如下：
（1）如果国务院设立的“科技型中小企业技术创新基金”得到贷款贴息的支持，则企业在项目建设期间获得的有关贷款贴息应以项目建设成本冲减。项目;非项目建设期收到的相关贷款折价，应抵销公司财务费用，计入公司利润总额，并征收企业所得税。
以资本投资的形式，企业应在“实收资本”科目中核算，并且不征收企业所得税。
得到无偿资金的支持，主要用于中小型企业产品研发的必要补贴和技术创新的试验阶段。免费补贴时，应在企业的“特殊应付账款”科目中核算。
（2）经认定的当年，经省科学技术行政部门认定的具有自主知识产权的高新技术企业，经有关部门批准后，已经获得了高新技术产品的财政补贴，应当给予相应奖励。按照现行财务会计制度进行会计核算并包括在“资本储备”项目中，将不征收企业所得税，应专门用于研发高科技产品的企业资本支出。
企业财政补贴资金包括高科技产品财政补贴资金，污染预防基金补贴，高科技发展基金无偿补贴，国家重点项目投资补贴，亏损和增利奖励，基于技术的补贴。中小企业技术创新基金无偿补贴等资金。
（3）对于国家拨出的专项拨款，企业将获得三项科技费用，新产品开发补贴等财政拨款。相关项目完成清算后，相关费用按照规定注销，形成部分资产转移到国家投资中，并在资本储备中单独反映。