设定公式
总利润=营业收入-营业成本-销售费用-行政支出+营业外收入-营业外支出
所得税=利润总额* 25%
:“国家税务总局关于发布《中华人民共和国年度(季度)月度(季度)企业所得税申报表(2015年版)及其他报告的公告》(国家税务总局公告第31号) 2015年)公司所得税每月(每季度)每月预付款纳税申报表(A类,2015年版)“以及填写说明:第4行“利润总额”:报告根据国家会计准则(如公司会计制度和公司法)计算的利润总额会计准则。该银行的数据与利润表中列出的总利润一致。第8行“弥补上一年的损失”:根据税法规定,在上年度无法弥补的损失中,可以在扣除企业所得税之前弥补。
根据上述政策,当企业宣布第二季度企业所得税时,报告的利润总额的“累计金额”是指抵消第一季度亏损后的利润总额。
根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条:本条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条所规定的弥补损失的时间。中华人民共和国)是指纳税人在特定纳税年度中的损失,并给予为了弥补接下来几年的应纳税所得额,如果用一年来弥补缺陷,则可以逐年连续弥补。最长赔偿期不得超过5年。五年内计入当期损益的,作为实际补偿期计算。当企业在一个纳税年度中获得的收入可以弥补前五年的全部亏损时,无论是否在过去五年中都发生了全部亏损,当年的收入只能弥补该亏损发生在前五年。例如,一家企业在2000年的收入为20010,000元,但1994年出现亏损20万元,1995年亏损10万元,1996年盈利10,000元,1997、98和99年总计亏损45万元。即使不能推迟1996年的利润补偿期,过去5年中发生的97、98和99损失也没有其他年份予以补偿。
不论纳税年度是否亏损,纳税人应根据企业收入的规定填写“补充亏损清单”,以反映当年上一年的亏损回收额。税法的详细清单应与主表及相关信息结合并向主管税务机关报告。
计算方法
损失可以在未来五年内追回,并且不能扣除五年后不足以弥补的部分
因此,1998年的损失由99-03年弥补
00年的损失将在01-05年弥补
根据以上计算,1999年的200,000 + 01的300,000 + 02的200,000 + 03的500,000 + 120万的1998年的150万的损失少于150万,因此99- 03缴纳所得税
由于1999-03年度的利润已全部用于弥补98年的亏损,因此00的亏损由两年内的04-05弥补,因此2004年的200万弥补了130万。2004年度纳税额万元
因此,2004年应交税金为:70 * 25%= 15,000元