1.应计费用：
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
2.付款：
借款：应纳税额-企业所得税
贷款：银行存款
它应该按月或按季度计算。
1.在计提所得税时：
贷款：应付税款-应付所得税
2.在预付所得税中：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款等。
首先进行这两个笔划，然后等到年底再还更多。
公司所得税是每年计算的，但是为了确保及时，平衡地存储税款，公司所得税应在年度末和月底（每月或每季）分期支付。纳税人提前缴纳所得税的，应当按照纳税期限的实际数额预缴。如果难以按实际金额提前缴纳，可以缴纳前一年应纳税所得额的1/12或1/4，也可以经当地税务机关批准分期预付所得税的其他方法。一旦确定了预付款方式，便无法随意更改。
按月或季度提前缴税的纳税人应在月或季度末后15天内向主管税务机关提交纳税申报表，并提前缴税。其中，第四季度的税款应在季度末后的15天内提前缴纳，然后年度申报应在年末的45天内进行。税务机关应在4个月内解决和解，并将退还更多款项。