预交企业所得税已经不是小微-预交企业所得税依据

提问时间:2020-04-30 10:33
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admin 2020-04-30 10:33
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企业预交的企业所得税是按什么预交的?

所得税季度预缴时按照10%税率,汇算清缴时发现已经不属于小微企业标准,按照25%税率缴纳

国家税务总局2018年第40号公告《关于进一步扩大小微企业利润率优惠政策有关问题的公告》

五,企业在预付款期间享受半税政策。年度结算和缴纳不符合小规模盈利企业要求的,按规定缴纳税款。

所得税是否一定要预缴?没有预缴有什么后果?

是。

月或一个季度的利润可以用来弥补税法规定的上一年的亏损。

《国家税务总局关于企业所得税月度(季度)月度预缴税额申报有关问题的通知》(国税函发〔2008〕635号)。

省,自治区,中央直辖市以及计划分立的城市的国家税务局和地方税务局:

根据各地,国家税务总局关于印发《中华人民共和国(每月(每季)每月(每季)企业所得税申报表》等报告)的通知(国税函〔2008〕No。 (第44条)(以下简称“通知“)经过研究,该过程中反映出的问题现在已经清楚地反映出与每月(每季度)企业所得税税前纳税申报表的提交有关的问题:

1.将“中华人民共和国企业所得税的月度(季度)年度纳税表”第4行的“利润总额”修改为“实际利润”。填写并解释第5条项目相应地修改为:“第4行的实际利润金额:在扣除上年度应弥补的亏损和应纳税所得额和免税收入后,填写按照会计制度计算的利润总额的余额。机构,社会组织,非企业私有单位填写报告。房地产开发企业取得当期预售收入,按规定计算的估计利润计入本行。

...

国家税务总局

2008年6月30日