企业在年终的5个月内进行最后的结算和付款,并退还超过全年的全部税额。纳税人预付的税款可以由税务机关退还,或者可以抵扣年税额。
所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额,借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。
在第一季度,如果预缴了企业所得税,在以后的季度中损失了亏损,是否可以退还预付的税款?
通常,哪些费用可以包含在费用中?例如工资,款待和购买计算机。
第一季度利润已预缴公司所得税。如果接下来的几个季度出现亏损,则预缴税款将在次年清算所得税时退还。
工资应根据合理的支出支付,并且必须有工资制度;招待费允许计算费用的60%,然后与五分之一的收入相比,可扣除的招待费较低;购买电脑之类固定资产按规定计提折旧,企业根据实际情况确定其计价价值。
附件:新的公司所得税法规定了哪些支出可以包括在费用扣除中:
1.允许扣除的项目。新的《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时,可以扣除企业与收入有关的合理合理的支出,包括成本,费用,税金,损失和其他费用。①在计算应纳税所得额时,可以扣除企业在年度利润总额的12%以内产生的慈善捐赠费用。②在计算应纳税所得额时,可以扣除企业按照规定计提的固定资产折旧。③计算应纳税所得额时,可以扣除企业按照规定计算的无形资产摊销费用。④计算应纳税所得额时,将企业发生的长期待摊费用按规定摊销。
2.无法扣减的项目。新的《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时,不得扣除下列支出:①向投资者支付的股利,股利及其他股权投资收益; ②企业所得税税; ③滞纳金; ④罚款,罚款和没收财产损失; ⑤本法第九条规定以外的捐赠支出; ⑥赞助支出; reserve未批准的准备金支出; ⑧与收入无关的其他支出。