节税 税收优惠政策

2017年企业税收优惠政策有哪些?

根据财政部和国家税务总局《关于中小企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2015] 34号），2015年1月1日至12月

2017国家税收有哪些优惠政策

最新税法提供的税收优惠包括免税，减税，扣除，加速折旧，扣除收入，税收抵免等。

首先，直接救济：

免税

范围：

1。蔬菜，谷物，油，豆类，水果等；

2。新作物品种的育种；

3。中草药种植；

4。森林种植；

5。畜牧业，家禽养殖；

6。林产品采集；

7。灌溉，农产品加工，农业机械及维护；

8。海洋捕鱼；

9。公司+农民管理。

半价

范围：

1。花卉，茶和饮料作物，香料作物的种植；

2。海洋水产养殖，内陆农业。

其次，定期减免

2减3减一半（自支付第一笔生产和营业收入的纳税年度起）

适用范围：

1.特别经济区和上海市浦东新区高新技术企业重点扶持企业；

2。中国的新软件公司（营利性）；

3.小于0.8微米的IC公司。

3分之三减（自第一生产和营业收入所属的纳税年度开始）

适用范围：

1。国家支持的公共基础设施项目；

2。有条件的环境保护，节能节水工程；

3。节能服务公司执行合同能源管理项目。

第三，低税率

20％范围：

小型微利企业：1，3130（即资产不超过3,000；资产不超过100；金额不超过不超过30）2，1830

15％范围：

1。国家扶持的高新技术企业；

2。投资80亿个0.25μm电路公司;

3.西部开发鼓励产业发展。

的10％范围：

1。非居民企业要约；

2.国家范围内的主要软件公司。

第四，额外扣除额

在实际扣除额之后扣除50％

范围：

1.研究和开发成本；

2. 150％摊销形成的无形资产成本。

经实际扣除后扣除100％

适用范围：

雇员为安置而支付的工资

V.投资税收抵免的70％

扣除收入

在中小型高科技领域投资超过2年（股权持有2年）的风险投资企业

购买并实际使用的对环境友好的投资免税额

的10％ ，用于节能，节水，安全生产等的专用设备。

第六，减少收入

适用范围：

1。少于90％的收入计入收入；

2。农民小额信贷收入的利息；

3。种植业和水产养殖业保险业务的保费收入；

适用范围：

1。全面利用资源的产品收入；

2。税收计算；

3。应税所得不足3万元的小型盈利性企业；

VII。加速折旧

缩短折旧期限（不少于指定折旧期限的60％）

范围：

1。由于技术的进步，产品升级是更快的固定资产。

2。永久资产具有强烈的振动和高腐蚀性能。

八，免税优惠

居民企业转让技术所有权500万元

适用范围：

1.不超过500万元的部分，免税；

2。超过500万元的，减半征收所得税。

九，鼓励软件和集成电路产业

针对软件和集成电路产业的企业所得税优惠政策

根据财税[2012] 27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的意见》

的企业所得税政策通知1.中国的新集成电路设计公司和合格软件公司在确认后，将计算从2017年12月31日前的获利年度（即第一年）到第一年第二年免征企业所得税。第三年至第五年，按照25％的法定税率减半征收企业所得税，直至期满。

2。国家规划布局内的重点软件公司和集成电路设计公司，当年不享受免税待遇的，可以减按10％的税率征收企业所得税。

3。符合条件的软件公司应当按照《财政部和国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011] 100号）的规定，取得退还的增值税；只能由企业使用。软件产品的开发，扩充和再生产

新企业2018的减免、优惠税务政策

公司优惠减税的税收政策是针对微型和微型企业的，即销售收入在10万元以下的微型和微型企业免征增值税等优惠政策。

根据《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》，月销售额在10万元以下（含10万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小额微利企业应纳税所得额的第二部分，不超过一百万元，应税所得额占25％，按20％的税率缴纳企业所得税。 ;超过一百万元但不超过三百万元的部分，将其应纳税所得额的50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制，禁止性行业，同时符合年应纳税所得额不超过300万元的三个条件的企业。员工不超过300人，总资产不超过5000万元。

员工人数，包括与公司建立劳动关系的员工人数以及公司派遣的员工人数。规定的员工人数和总资产应根据公司全年的季度平均值确定。具体的计算公式如下：

季度平均值=（季节值+季度末值）÷2

全年季度平均值=年的年度平均值之和÷4

当年的营业活动终止或终止时，上述相关指标应以实际营业期为纳税年度来确定。

的扩展信息：

“自2019年1月1日起，实施有关小型，微利企业的包容性所得税减免政策的问题的实施”截至2021年12月31日，小微企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。 ;超过一百万元但不超过三百万元的部分，其应纳税所得额减按50％计缴，企业所得税按20％的税率缴纳。

小型低利润企业无论是按照审计收取的方式还是批准收取的方式缴纳企业所得税，都可以享受上述优惠政策。

第2条本公告所用的“小型和低利润企业”一词，是指在该国从事非限制和禁止的行业，同时每年的应税收入不超过300万元，员工人数不超过300人，总资产不超过5000人。万元以上企业的三个条件。

参考资料来源：国家税务总局-关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知