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应付企业所得税费用的会计处理，应付企业所得税所产生的贷款应纳税额
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在第一季度，如果预缴了企业所得税，在以后的季度中损失了亏损，是否可以退还预付的税款？
通常，哪些费用可以包含在费用中？例如工资，款待和购买计算机。
第一季度利润已预缴公司所得税。如果接下来的几个季度出现亏损，则预缴税款将在次年清算所得税时退还。
工资应根据合理的支出支付，并且必须有工资制度；招待费允许计算费用的60％，然后与五分之一的收入相比，可扣除的招待费较低；购买电脑之类固定资产按规定计提折旧，企业根据实际情况确定其计价价值。
附件：新的公司所得税法规定了哪些支出可以包括在费用扣除中：
1.允许扣除的项目。新的《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除企业与收入有关的合理合理的支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。①在计算应纳税所得额时，可以扣除企业在年度利润总额的12％以内产生的慈善捐赠费用。②在计算应纳税所得额时，可以扣除企业按照规定计提的固定资产折旧。③计算应纳税所得额时，可以扣除企业按照规定计算的无形资产摊销费用。④计算应纳税所得额时，将企业发生的长期待摊费用按规定摊销。
2.无法扣减的项目。新的《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除下列支出：①向投资者支付的股利，股利及其他股权投资收益； ②企业所得税税； ③滞纳金； ④罚款，罚款和没收财产损失； ⑤本法第九条规定以外的捐赠支出； ⑥赞助支出； reserve未批准的准备金支出； ⑧与收入无关的其他支出。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《实施细则》，企业所得税应按年度缴纳，并按月或按季度预缴。在一个月或季度结束后的15天内预付款，并在年末之后的4个月内进行结算和付款。在预缴方式上，纳税人应按纳税期限的实际金额提前缴纳。如果难以按实际金额预缴，可以按照上年应纳税所得额的1/12或1/4分期预缴所得税，也可以采用当地税务机关批准的其他方式预缴。一旦确定了预付款方式，便无法随意更改。
小型低利润企业
《企业所得税法》规定，符合条件的小型盈利企业应将企业所得税税率降低20％。
《企业所得税实施条例》承认小型和盈利性企业是该国从事非限制和禁止行业的公司的标准，并且满足以下条件：（1）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，员工人数不超过100人，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
由于预缴了2008年的企业所得税，企业无法计算年度应纳税所得额，员工人数和总资产，因此无法确定该企业是否是一家小型的低利润企业。 2008.国家税务总局《通知》（国税函〔2008〕251号）第1条规定，如果企业按照当年的实际利润预缴所得税，则符合小型获利企业的条件。根据去年《企业所得税法实施条例》第92条的规定，今年填写“企业所得税月度（季度）纳税申报表（A类）”（国税函[2008] 44号附件1）时，临时填写“利润总额”和第四行5％的乘积在七行“所得税减免”。
也就是说，当企业在2008年缴纳企业所得税时，它首先根据2007年应纳税所得额，员工人数和总资产来确定它是否是一家小型的低利润企业。如有必要，可以在“减免所得税”项中填写利润总额和5％的乘积。
同时，为了计算年度应纳税所得额，雇员人数和总资产，国家税务总局《关于小额和小额利润企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）第二条规定在小企业和营利性企业的情况下，“雇员”是根据公司全年的平均雇员数计算的，“总资产”是根据企业的平均资产计算的在年初和年底。
2008年底，税务机关将根据2008年的相关指标，核实公司是否符合本年度对小型和盈利性企业的要求。如果确定不符合2008年要求的公司，但已申报为小额微利企业，则需要补缴当年已享受的企业所得税减免的5％。结算已解决。
另外，《国家税务总局关于印发《跨区域营业税缴纳企业所得税征收管理暂行办法》的通知》（国税发〔2008〕12号）。 28）规定在上一年被认定为微薄盈利企业，其分支机构无需提前缴纳企业所得税。