如果您通常需要累计,请在每个季度末累计所得税
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
由于B类是已获批准的征费,因此最终清算没有变化。
企业所得税按季度计提,以证明您公司的企业所得税征收方法是经批准的征收,那么您单位的季度应交企业所得税=该季度的收入*应税收入率* 25%。预扣所得税分录如下
借款:所得税费用
于月底结转盈亏
借:今年的利润
贷款:所得税费用
公司所得税:
根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25%。对于合格的小规模盈利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率降低20%。
征收公司所得税有两种方式,一种是审计征收,另一种是经批准的征收;
1.如果帐户已收取,
(1)应付企业所得税=应纳税所得额*适用的税率计算和支付
应税收入=收入成本(费用)税+营业外收入-营业外支出+(-)税额调整
(2)每月(每季度)预付款时:
应付企业所得税=利润总额*适用税率
2.如果批准收取,则应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。
首先,这取决于您单位的所得税是如何收取的。然后,根据您单位的所得税征收方法,计算并提取和缴纳所得税。
1.征收所得税的方式有两种:审计征收和批准征收。
(1)如果您的单位已获准收取,则应根据收入来计算所得税。
计算公式:应付所得税=总收入*税款确定的固定税率*所得税率
(2)如果您的单位是通过审计征收的,则所得税将根据利润支付。
计算公式:应付所得税=利润总额*所得税率
2.所得税税率:
的一般公司所得税率为25%,
符合要求的小型且盈利的企业将按20%的减免税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。
3.提取条目
(1)提款时借:所得税贷款:应交所得税
(2)结转时
借款:今年的利润贷款:所得税(3)上交时
借:应交所得税
贷款:银行存款等。