您好,乐尚金融与税务将回答您的问题:
利润表中的所得税费用是累计利润总额* 25%(公司所得税率)减去上个月末已计算的所得税。
希望我能帮助您,谢谢。
每月总利润* 25%
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
季度纳税申报单
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
如果实际付款与应计费用之间存在差异
借入或借出:所得税费用
借入或借出:应付税款-应付所得税
1.撤回会计分录:
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳企业所得税的条目:
借:应交税款-应交企业所得税
3.公司所得税的计算:
根据《企业所得税法》第5条:公司在每个纳税年度的总收入,扣除非应税收入,免税收入,各种扣除额和允许的前一年亏损要弥补的是应税收入。
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额(费用,包括损失)-弥补上一年的损失
应付所得税=应纳税所得额×税率(法定税率25%)
公司所得税:
根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25%。对于合格的小规模盈利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率降低20%。
征收公司所得税有两种方式,一种是审计征收,另一种是经批准的征收;
1.如果帐户已收取,
(1)应付企业所得税=应纳税所得额*适用的税率计算和支付
应税收入=收入成本(费用)税+营业外收入-营业外支出+(-)税额调整
(2)每月(每季度)预付款时:
应付企业所得税=利润总额*适用税率
2.如果批准收取,则应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。