月末计提企业所得税如何入账-月末计提企业所得税会计分录

计提企业所得税如何入账,实际缴纳时又如何入账?

预提企业所得税

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

，实际支付时

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

企业所得税如何入账，分录怎样做？谢谢

产生时：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

结转时：

借：今年的利润

贷款：所得税

上交后：

借：应纳税企业所得税

贷款：银行存款

月末如何计提企业所得税？怎么计算得到的？请举例说明

1.撤回会计分录：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳企业所得税的条目：

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

3.公司所得税的计算：

根据《企业所得税法》第5条：公司在每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和允许的前一年亏损要弥补的是应税收入。

应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额（费用，包括损失）-弥补上一年的损失

应付所得税=应纳税所得额×税率（法定税率25％）