通过税收筹划延迟缴税无异于获得无息贷款。因此，公司可以通过计划服务合同和其他方法来延迟税收义务的产生，但前提是它们必须合法且符合以下税收政策规定：
（1）纳税人提供应税服务并收取销售收入或获得销售收据证明的日期；如果首先开具发票，则为开具发票的日期
（2）纳税人以预付款方式提供有形动产租赁服务的，其应纳税额在收到预付款之日发生。
（3）如果纳税人被视为提供应税服务，则应税服务完成之日即发生应纳税额。
（4）增值税预扣义务发生在纳税人的增值税义务发生之日。
合法避税是指在遵守税法和依法纳税的前提下，纳税人采取适当措施逃避税收义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税。这是正常的法律活动。避税方式主要有以下几种情况：
一，增值税
哪种好处对老板更好：买卖之间的差异是税收筹划中要考虑的重要问题。如果产品的购买成本高，则使用折扣销售更具成本效益；否则，如果购买的产品是成本越低，折扣折扣越大，礼品券促销方法的优势越明显。
分配处理是可选的，必须计算税收负担：由于一般纳税人从另一名一般纳税人那里购买原材料，并且如果分配毛利润少于处理费，则其成本更高-有效使用进料的加工方法。
购买商品时，价格计算并不宽松：对于一般纳税人，销项税率为17％，13％和6％，但他们收到的进项抵扣率可能为6％，4％，3％。在一定的销项税额条件下，企业取得的进项税额可抵扣商品的扣减率越高，企业的购置成本越小，最终应交增值税额越少。
II。销售税
营业税是对在中国提供应税劳务，转让无形资产或出售不动产的单位和个人的营业额征收的营业税。它的最大特点是可以完整收集流通环节中的营业额。因此，企业经营对象之间的联系越多，营业税征收的次数就越多，纳税人的税收负担就越大。根据营业税的特点，可以尽可能减少营业对象的营业额。
三，个人所得税（（））（A）分割税
中国的个人所得税是一次性征收的。对于只有一次收入的劳务，收入只能获得一次。要掌握此功能，请学习适当地划分个人收入数量并一次性支付。通过更改付款方式，它将变成多笔付款，多张收据，并且您可以多次申报和缴税。（（））（II）利益的利用
的税收仅用于货币收入，而不用于那些非货币收入。（（））（三）使用保险
企业和个人按照州或地方政府规定的比例提取并支付给指定金融机构的住房公积金和社会保险基金，不受个人当期工资和工资收入的影响，免征此项费用。来自个人所得税。超出部分计入个人当前薪水，并需缴纳所得税。
IV。公司所得税
（I）发生的集团管理费用，不考虑税收分摊方法
集团公司具有法人资格和全面的管理职能，并为其下属分支机构和企业提供管理服务。现在，与总部共享下属分支机构和企业的管理费用已成为一种惯例。但是，当前的政策已经改变。新政策规定，母公司以管理费的形式从其子公司提取费用。因此，子公司支付给母公司的管理费不能在税前扣除。相关企业应及时调整相关业务的经营方式，否则会产生涉税风险。在新的政策环境中，有偿服务被计为没有管理费的收入，因此子公司可以在税前扣除。从母子公司整体来看，只要掌握了盈亏平衡点，服务费的总所得税就可以为零。
（II）企业娱乐支出，合理的计划并不昂贵
《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定，企业因生产经营所发生的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过5‰。本年度营业收入的百分比。税收法规定在一定的百分比范围内，可以扣除所得税前的扣除额，超出部分不能扣除。假设公司当前的营业收入为M，当前的商业娱乐费用为N。根据规定，本期税前扣除的商业娱乐费用为60％×N，且不超过5 ‰×M.由此可以推论出，在60％×N = 5‰×M的点上，可以同时满足企业的需求，由此可以得出8.3‰×M = N。换句话说，如果当前的商业娱乐开支等于营业收入8.3‰的临界点，则企业可以充分利用上述政策。
（3）如何捐赠所学知识并计划适当的收入
一些公司发现其应税收入很大，因此需要缴纳大量公司所得税。同时，公司希望通过捐款支持社会公益事业，树立良好的企业形象。因此，这些公司通常采用向公益事业捐赠物资的方式，从法律上减轻了企业所得税负担，扩大了企业社会影响。从捐赠形式的角度来看，基础形式是最好的，其次是现金捐赠，第三是提供劳务，最后是实物捐赠。在现金捐赠中，最好以个人名义捐赠，然后是基金会捐赠，最后是企业直接捐赠。实际上，实现上述目的并不是唯一有效的捐赠方式。如果将捐赠改为投资，则双方都可以减轻税收负担，效果更好。
在企业运营中，采取有效合理的避税措施对于企业的经济利益至关重要。因此，企业应该对中国现行的税收法律法规有透彻的了解，以有效，合理地避税。从而保证了企业的经济效益。
基本规划技巧：寻找符合税法优惠政策的方法，例如：在开发区注册企业，招聘下岗工人，并根据工作效率联系制度计算企业所得税
中国目前的流转税包括：增值税，消费税，营业税，关税等。
个纳税人有什么区别？
营业税的主要特征是：首先，征税的前提是生产，交换和提供商业劳工服务。征税范围广泛，包括第一，第二产业产品的销售收入以及包括第三产业的营业收入；对国内商品和进出口商品都征税，税收来源相对充足。其次，基于商品和服务的销售以及营业收入作为税收基础，它们通常不受生产，营业成本和费用变化的影响，并且可以确保国家能够及时，稳定和可靠地获得财政收入。方式。第三，它通常具有间接税收性质。特别是在从价征税的情况下，征税与价格密切相关，这有利于国家通过征税反映产业政策和消费政策。第四，与某些税种相比，流转税更易于计算和征收，纳税人也更容易接受。
培训思路
摘要：税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。税收筹划的总体思路是认真研究税法，认真安排经济活动，将两者有机结合，最终实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收类型的特点采用不同的筹划方法；税项计划应针对不同的税项使用不同的计划技术；经济活动计划应考虑不同计划的税收负担差异并精心安排经济活动；区域规划应充分利用国家不同地区和国家（地区）税收负担的差异，协调国内或跨国经济活动的安排。
（1）税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。企业的税收筹划者和内部计划者必须始终在税收筹划的迷宫中保持清晰的税收筹划思想，以便进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划错误，并实现纳税人税收筹划目标。
税收筹划的总体思路是：首先，认真研究税法，包括对当期税收和各种税收要素的研究;其次，认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须总体安排是在国内进行的，跨国纳税人需要对全球范围内的经济活动进行总体安排；最后，纳税人将其经济活动与税法有机地结合起来，最终实现了纳税人的税收筹划目标。具体来说，可以按税收类型，税收要素，经济活动和地区来进行税收筹划。
（二），税收筹划构想
税收筹划思想是根据不同税收的特点采用不同的税收筹划方法。当前的税制以商品税和所得税为基础，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。税收筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，企业所得税筹划（包括境内企业所得税和国外企业所得税）筹划，个人所得税筹划以及综合税筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收，应在税收筹划中予以高度重视。增值税规划应从增值税的特征入手。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两种类型的纳税人的计算公式，发票授权和税负存在差异。因此，在税收筹划中，必须选择适当的纳税人类型。其次，增值税的国内销售税有两种税率：17％和13％。税收要素的规划主要包括税收范围的规划，纳税人的规划，税率的规划，税基的规划（收入，支出），税收优惠的规划（减少，免税，退税，税收抵免）。 ），计税链接的计划，计税时间的计划，税收筹划，税收支付筹划，税收征管机构筹划。
例如，税基计划，这是税收计划中的难点。企业所得税的税基是应税收入，而不是总利润。根据税法计算的应纳税所得额通常不等于根据会计制度计算的利润总额。因此，在税收筹划中，要使税后利润最大化，从长远来看，有必要使总利润最大化，并使应纳税所得额最小化。总利润是会计收入减去会计费用和损失，应纳税所得额是总收入减去允许扣除的金额。因此，有必要使会计收入最大化，使总收入最小化，使会计成本，损失最小化，并扣除可抵扣项目的数量，即最大抵扣项目数，最大抵扣金额和最早抵扣金额。时间。关联公司还可以使用转移定价方法转移收入和支出，以实现合法的避税。个人所得税计划还可以使用收入分配技术将收入划分为月，次和人。
另一个示例是税收优惠计划，这是税收计划的重点。税收优惠包括税收减免，免税，退税和税收抵免。减免税计划应设法最大限度地减少和减免税，并尽量减少和减免税。退税计划，例如出口增值税退税和消费税，所得税返还的再投资，应尝试最大化退税项目，以最大化退税额。应最大化税收抵免计划，例如进项税抵免，购买国内设备投资抵免，海外所得税抵免，税收宽免抵免和国内投资收益的税收抵免，以最大化信贷项目的数量。信用额度最大化。值得注意的是，纳税人使用三种税收优惠政策：被动接受，主动利用和主动创造。因此，在税收筹划中，应使经济活动尽可能以政策为导向，积极运用税收优惠政策；对于暂时不符合优惠条件的人，也可以积极创造条件享受税收优惠。
另一个示例是税收筹划，这是税收筹划中的黑马。增值税是在整个环节实施的。在前一个链接中无需交税，或在后一个链接中交较少的税，而在后一个链接中交较多的税，因此不会减轻整个链接的税负。消费税属于一次性征税制度。通常，最初的链接是要缴税，而随后的链接将不再征税。在税收筹划中，只要在此链接中不交税或减少税收，就可以减轻整个链接中的税收负担。因此，生产应税消费品的制造商通常会在其销售办公室实施独立会计，并将其销售部门重组为销售公司，从而减少应税销售并最终减少消费税。
（四）经济活动计划构想
不同的经济活动有不同的税收和免税额。不同类型的经济活动缴纳不同的税款。不同类型的经济活动缴纳不同的税款。因此，经济活动计划的思想是综合考虑不同方案税收负担的差异，并为经济活动做出明智的安排。税收筹划不仅必须贯穿于所有经济活动，而且还必须贯穿其中。从公司成长阶段的角度来看，纳税人的经济活动可以分为成立，扩张，收缩和清算两个阶段。从企业财务周期的角度来看，可以分为融资，投资和分配。，可分为采购，生产，销售和会计流程。因此，经济活动计划主要包括增长计划（设立计划，扩张计划，收缩计划，清算计划）；财务计划（资金计划，投资计划，分配计划）；业务计划（采购计划，生产计划，销售计划，会计计划））。
（1）。增长计划。也可以适当地使用转让定价方法来合法避税。而且，随着市场经济体制改革的不断深入，地方政府将拥有更大的税收权限，不同的地方政府可能会推出不同的税收政策。届时，国内区域规划将大有帮助。
2。国际地理规划。加入世界贸易组织后，中国的对外经济交流不断扩大，越来越多的外国投资者在中国投资，越来越多的国内企业走向全球，跨国经济活动日益频繁。因此，国际区域规划的前景十分广阔。国际领土规划的思想是充分利用各国税收法律和国际税收条约的差异，全面安排跨国经济活动。国际税收负担的差异通常大于国内税收负担的差异。世界上有一些低税区，即国际避税天堂。一些国家和地区不征收任何所得税，例如巴哈马，百慕大，开曼群岛，瑙鲁；瑞士，列支敦士登，泽西岛和根西岛等一些国家和地区开征所得税，但税率较低。一些国家和地区仅对香港，巴拿马和塞浦路斯等区域性司法管辖区征收所得税；一些国家和地区对本地公司征收正常的所得税，但向某些公司提供特殊的税收优惠，例如卢森堡和荷属安的列斯。;一些国家和地区与荷兰等其他国家签订了重要的税收协定。这些国家和地区统称为国际避税天堂。国际区域规划通常使用国际避税天堂。通过在国际避税天堂设立中介国际控股公司，中介国际金融公司，中介国际贸易公司和中介国际许可公司，并采用转让定价等方式，使跨国公司可以在全球范围内运营。总税收负担减少到最低。