它应该是一个不同的概念：损益表中的所得税费用是根据应计制的应计制，而不是实际支付的，应在下个月的15天内支付。条目如下：1.当月底结转所得税时：借款：所得税费用贷款：应付税费-应付企业所得税2.结转当年利润借款：：本年利润；贷款：所得税费用3.在下个月的15天内申报的税款：应付税款-应缴企业所得税；贷款：银行存款
一，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定：弥补期间是指纳税人在特定纳税年度的损失，并可以弥补。次年的应纳税所得额；补偿可以逐年延续；最高补偿期限不超过五年，纳税人在五年内的损益作为实际补偿期限。
-1000 + 300 + 200 + 400 = -100，也就是说，仍有100万未收回，因此2010年应缴纳的企业所得税额不是150-100 = 500,000元
2.新的《条例》规定，除国务院财政税务机关另有规定外，股利，股利和其他股权投资收益，应当按照被投资单位的认列日期确认收益的实现。利润分配决策，无论公司是否实际收到股息，股息和其他收入。
税法对股权投资收益的确认偏离了权责发生制原则，与收付实现系统相近，但它不是纯粹的收付实现系统，而是一种收款实现系统。在有限的条件下收货和付款。换句话说，税法没有在会计中确认通过权益法计算的投资收益。
拥有股权投资项目的企业应密切注意被投资方利润分配的相关规定。利润分配日也是确认投资者的股权投资收益的日期。另外，还要注意税收和会计处理之间的区别。被投资单位虽然已在会计中确认为收入，但尚未进行利润分配，应在纳税申报中进行调整。
因此，来自另一家居民企业的股东应收收入20万元不包括在应付所得税中。
1000-520-20 = 460万元
3.1500-1200-100-20 = 180
完全等于税务机关批准的应税收入，因此非应税收入为180-180 = 0
4.广告和业务促销费用中不超过当年销售（业务）收入15％的部分可以扣除；超出部分可以在下一个纳税年度结转。在
08中，下一年要扣除的金额为1500-8000 * 15％= 300在
09中，自付额为
最大抵扣额为9000 * 15％= 1350> 1000，因此可以全额抵扣1000。再加上前一年的300，2009年的总扣除额为1300。
5.与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出，应按税额的60％扣除税项，但最高不得超过当年营业收入的5％。。
商业娱乐费用的最高扣除额为300 * 0.5％= 1.5
并且2 * 60％= 1.2 <1.5因此，应扣除1.2，利润需要增加2-1.2 = 0.8，最后应税收入为25 + 0.8 = 25.8
6.与上述相同：最高扣除限额为2000 * 0.5％= 10
税前，根据发生额的60％扣除的金额为8 * 60％= 4.8 <10，因此可以扣除4.8
7.商业招待费扣除额为30 * 60％= 18> 2500 * 0.5％= 12.5，因此扣除12.5
广告费500> 2500 * 15％= 375，因此减去120
08的应纳税额为{800+（30-12.5）+（500-375）} * 25％= 235.625
8.商业娱乐的允许扣除
10 * 60％= 6> 1000 * 0.5％= 5
因此，可以扣除50,000元。