企业所得税的税收优惠：
一，三免，三减半政策
1.与国家的主要支持相一致的“公共基础设施”项目的投资和运营收益
2.从事合格的“环保，节能和节水”项目的收入。
2．技术转让收入不超过500万元的居民企业，技术转让收入免征企业所得税； 2。超过500万元的部分，按企业所得税的一半征收。
3.额外的扣除，研发费用
1.如果将尚未形成的无形资产计入当期损益，则按照规定的实际扣除额，扣除开发成本的50％。
2.如果形成无形资产，则应按无形资产成本的150％摊销。
IV。安置残疾人的工资
扣除了支付给残疾员工的工资的100％。
五，风险投资企业与一家非上市的中小型高科技企业进行股权投资超过两年的，可以从该股权持有年度中扣除该企业的股权。 2年，占投资额的70％。“应纳税所得额”（而不是应纳税所得额）；如果当年的抵扣额不足，则可以在下一个纳税年度结转抵扣额。
六。 “企业的采购和实际使用”（环保专用设备的企业所得税优惠目录），（节能节水专用设备的企业所得税优惠目录）和“环保专用设备的企业所得税优惠目录”安全生产专用设备”对于环保，节能节水，安全生产等专用设备，可以从企业的“应纳税额”（不是应纳税所得额）中扣除“专用设备投资额的10％”。本年度不足积分可在未来5年内结转。
小型和微型企业的税收优惠政策是什么
（1）营业税
1.《财政部国家税务总局关于部分小微企业暂时免征增值税和营业税的通知》（财税[2013] 52号）规定，自2013年8月1日起从当日起，对小规模纳税人月中销售额不超过2万元的企业或非企业单位，暂免征增值税。营业税纳税人月中营业额不超过2万元。企业单位暂时免征营业税。
2.《国家税务总局关于暂时取消某些小型和微型企业增值税和营业税政策有关问题的公告》 2013年第49号国家税务总局公告进一步明确：
（1）财税[2013] 52号，“月销售额不超过20,000元”和“月销售额不超过20,000元”是指月销售额或销售额不超过20,000元（其中包括20,000元，下同）。每月销售额或营业额超过2万元的，应当计算并足额缴纳增值税或营业税；
（2）纳税期限为四分之一的小规模增值税纳税人和营业税纳税人，其季度销售额或营业额不超过人民币60,000元（包括人民币60,000元，下同）或非企业单位可以按照财税[2013] 52号的规定暂时免征增值税或营业税；
（3）如果小型增值税纳税人中的企业或非企业单位同时从事商业应税项目，则应将增值税应税项目的销售额和商业应税项目的营业额分开核算，每月销售额不超过20,000元（季度税为60,000元）的企业，暂免征增值税；每月销售额低于20,000元（季度税为60,000元）的企业，暂免征营业税。
（2）企业所得税
1.《企业所得税法》第28条第1款规定，合格的小型盈利企业应按20％的减税率缴纳企业所得税。
2.《关于小型和微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，财税[2014] 34号规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，年应纳税所得额不足十万元（含十万元）的小型微利企业，其所得减为应纳税所得额的50％，企业所得税按20％的税率缴纳。
3.国家税务总局2014年第23号公告《关于扩大小规模和盈利企业半收入企业所得税的有关问题的公告》和盈利的企业符合小微利企业规定条件的核准收缴企业，可以按照规定享受小微利企业的优惠政策。
3.小型和微型企业如何享受税收优惠政策
享有暂时免征增值税和营业税的纳税人，可以直接在相关申报表的免税收入栏中填写，而无需向主管税务机关申请备案或批准。
关于扩大小型和盈利性企业以将企业所得税征收减半的相关问题的公告，国家税务总局公告2014年第23号有关问题的公告>实施意见“上海国税办发〔2014〕16号规定：
（1）符合规定条件的小型微利企业，在缴纳企业所得税的预付款和年度结算时，可以按照规定享受微利所得税优惠政策。审核并批准，但提交后在年度公司所得税申报表中，公司的雇员和总资产应报告给税务机关备案。
（2）在上一个纳税年度中，满足小型获利企业条件的审计收集企业：
如果上一年的应税收入少于人民币100,000元（包括人民币100,000元），则该月实际累积的利润为“企业所得税每月（每季）预付款纳税申报单（A类）”不足10万元（含10万元）的，减按应税所得的50％，预缴企业所得税，按照20％的税率计算；当前的“企业所得税月（季度）预付税申报表“表（A类）”如果累计实际利润超过10万元且不足30万元（包括30万元），则按20％的税率计算预缴企业所得税。
前一年的应纳税所得额超过10万元，且不足30万元（含30万元），且本月（季度）企业所得税纳税申报单累计额（A类）实际利润少于三十万元（含三十万元）的，按20％的税率计算预缴企业所得税。
（3）在上一个纳税年度，符合获利小企业优惠条件的经批准的税收收集企业应选择享受税收优惠的相关信息表中的获利小企业优惠政策。企业所得税预缴税申报时的缴费申报界面：
上一年的应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），而当前的“企业所得税每月（每季）预缴税款（B类）”的累计应纳税所得额较低。十万元（含十万元）的，减按应纳税所得额的百分之五十计算，预缴企业所得税，按百分之二十的税率计算；当前的“企业所得税月（季度）预付税表（B类）累计应纳税所得额超过10万元且不足30万元（含30万元）的，可以按20％的税率计算预缴企业所得税。
上一年的应纳税所得额超过10万元且不足30万元（含30万元），且当前“企业所得税每月（每季）预缴税款（B类）”的累计金额”应纳税所得额不足30万元（含30万元）的，按20％的税率计算预缴企业所得税。
（4）预计今年符合小企业和小企业优惠条件的新成立企业应选择预付款申报界面的相关信息表中的小企业和小企业优惠政策。公司所得税预缴税申报单。如果“企业所得税月度（季度）预缴税款（A类）”的累计实际利润少于人民币100,000元（含人民币100,000元），应在应纳税额中扣除减免的50％。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定的原则，原来的优惠企业所得税政策具有高度的政策导向性，影响较大，有利于经济发展和社会稳定。经国务院同意，可以继续执行。通知如下：
1.经税务机关审查符合下列条件的企业，可以按照下列规定给予减免税：
（一）经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税。指：
1.经国务院批准的高新技术产业开发区企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可以减按15％的税率征收。
2.经国务院批准在高新技术产业开发区新设立的高新技术企业，自生产开始之日起两年内免征所得税。
（2）为了支持和鼓励第三产业企业（包括由全民所有制企业的运行机制转变而组织的第三产业企业）的发展，可以减免所得税。在一定时期内根据产业政策。具体规定如下：
1.对于在出生前，出生中和出生后为农业生产服务的农村产业，即乡镇农业技术推广站，植物保护站，水管理站，林业站，畜牧兽医站，水产车站，种子站，农机站，气象站，农民专业技术协会和专业合作社，从其提供的技术服务或服务中获得的收入，以及在城镇中其他类型的公共机构获得的收入来自以上技术服务或服务免征所得税。
2.临时免除科研单位和大专院校为转移各行业的技术成果，技术培训，技术咨询，技术服务和技术承包服务而获得的技术服务收入的所得税。
3.自咨询之日起，对于从事咨询业（包括技术，法律，会计，审计，税务和其他咨询业），信息业和技术服务业的新成立的独立会计企业或业务单位。开幕第一年至第二年免征所得税。
4.对于新成立的从事运输，邮电通讯业的独立核算企业或经营单位，从营业之日起第一年免征所得税，在营业日减免一半的所得税。第二年。
5.对于从事公用事业，商业，物资，外贸，旅游，仓储，居民服务，餐饮，教育和文化事业以及卫生服务的新成立的独立会计企业或经营单位，从营业之日起，征得主管税务机关批准后，可以减免一年的税收。
6.对于新成立的经营多种业务的第三产业企业，其减免税政策应根据其主要业务（根据其实际营业额计算）确定。
（3）以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的企业，可在五年内减免所得税。指：
1.除原始设计中指定的产品外，企业还综合利用企业生产过程中产生的资源和“资源综合利用目录”中的资源作为生产产品的主要原材料。产品自生产和运营之日起，免征所得税五年。
2.企业将散装煤石，矿渣和粉煤灰作为企业生产建筑材料的主要原材料。生产经营收入免征所得税，为期五年。
3.经主管税务机关批准，可以减少或免除一年内在“资源综合利用目录”中新成立的处置和使用其他公司废物的企业的所得税。
（4）由国家确定的在“老，年轻，边境和贫困”地区的新设立的企业可在三年内减免所得税。指：
在国家确定的革命老区，少数民族地区，边远地区和贫困地区成立的新设立的企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。
被国家认定为贫困县的农村信用合作社可继续免征所得税，直至1995年底。
（五）企业和事业单位年净收入在30万元以下的技术转让过程中，与技术转让有关的技术咨询，技术服务和技术培训收入暂时免征。征收所得税。指：
在技术转让过程中从事技术转让，技术咨询，技术服务以及与技术转让有关的技术培训的企事业单位，年净收入在30万元以下的暂免征所得税；万元的部分，依法征收所得税。
（六）万一发生风，火，水和地震等严重自然灾害，企业可以在一定时期内减免所得税。指：
如果发生严重的自然灾害，例如风，火，水，地震等，经主管税务机关批准，企业可以减免一年的所得税。
（七）如果新成立的劳动就业服务企业在当年安置城市失业人员并达到规定比例，则可以在三年内减免所得税。指：
1.如果新成立的城市劳工和就业服务企业的雇员人数超过企业总数的60％，则经主管税务机关审核批准后，可免征三年所得税。本年度安置工人比例的计算公式为：
当年失业人数
那年失业人员的重新安置比例= * 100％
该年企业的原始雇员总数+已迁移的雇员总数
2.在劳动和就业服务企业的免税期之后，如果新安置的失业人员占企业原雇员总数的30％以上，则所得税可减半。经主管税务机关审核批准为期两年。计算比率的公式为：
企业前雇员总数
3.享受税收优惠的失业者包括失业青年，改变了运作机制的国有企业的剩余雇员，机构，事业单位的官僚机构的剩余雇员以及非农业人员，以及释放的人员。由两个工人。
4.劳工和就业服务企业的雇员总数包括在该企业工作的所有类型的人员，包括雇用的临时工，合同工和退休人员。
（8）可以减少或免除高等教育机构以及中小学办公室的所得税。指：
1.大专院校和中小学的办公厂房和农场的生产和经营所得的收入暂时免征所得税。
2.高校和中小学开设的各种高级课程和培训课程的收入暂时免征所得税。
3.在大学和中小学享有税收减免的校办企业必须由学校自筹资金，由学校负责管理和运营，并将营业收入返还给学校。下列企业不得对校办企业享受税收优惠：
（1）将原来的纳税企业转变为校办企业；
（2）学校在原有的校办企业的基础上成立的合资企业，以吸收外资；
（3）学校在外国单位中投资的关联企业；
（4）由学校与其他企业，单位和个人共同建立的企业；
（5）学校将校办企业转租给外国单位经营的企业；
（6）学校将校办企业承包给个体办企业。
4.高等教育和享受税收优惠政策的中小学仅限于教育部门经营的普通教育学校，但不包括各类成人学校，例如电视大学，夜校和工业大学，以及由企业运营的员工学校。和私立学校。
（9）由民政部门经营的福利生产企业可以减免所得税。指：
1.在民政部门组织的福利工厂和街道办事处的社会福利生产单位的非半途转移中，“四名残疾人”的安置占总生产的35％以上人员，并暂时免征所得税。如果安置“四名残疾人”的人数占生产人员总数的10％以上，但未达到35％，则所得税减半。
2.享受税收优惠政策的“四个残疾人”的范围包括失明，耳聋，哑巴和肢体残疾。
3.享受水手优惠政策的福利生产企业必须符合以下规定：
（1）具有国家规定的开业条件；
（2）按规定比例安置“四名残疾人”；
（3）生产经营项目符合国家产业政策，适合残疾人从事生产劳动或经营活动；
（4）每位残疾雇员都有适当的劳动岗位；
（5）适用于残疾人身体状况的必要安全生产条件和劳动保护措施；
（6）有严格，完善的管理制度，建立“四表一册”（企业基本情况表，残疾人工作安排表，企业职工工资表，利税分配和使用报告） ，残疾员工名册）。
（十）乡镇企业可将应交税额减少10％，以补贴社会支出。不再执行税前提取10％的方法。
（11）水利工程管理部门在“八五”期间获得的收入免征所得税。指：
水利工程管理部门利用其自身的自然资源从事种植，养殖，旅游业（不包括具有独立核算的旅馆，饭店和招待所）的收入，以及农产品水利工程本身的建筑业收入在1995年底前免征所得税。
（12）在1994年底之前，对地质和矿产资源部下属的地质勘探单位的收入减收所得税。
（十三）新成立的外国承包公司的五年免税政策可以实施到1995年底。
（14）生产副食品的企业在“第八个五年计划”期间应减免所得税。指：
1.用于专业生产酱油，醋，豆制品，腌制产品，沙司，腌制咸菜，糖零食，儿童食品，小糕点，果脯蜜饯，果汁果酱，干蔬菜调味料（不包括）味精）饲料加工企业的所得税应在1995年底减半。
2.某些新成立的食品工业企业可在1995年底之前免除所得税一年。
3.对于专门为中小学生生产婴幼儿食品以及快餐和方便食品的企业或车间，其产品将不会进入市场，内部供应价格将为已实施，1995年底前获豁免税收。
4.对于新恢复的传统著名特色食品企业，应在1995年底之前降低所得税。
（15）对于新成立的饲料工业企业，应在1995年底前免除所得税。
第二，上述优惠政策将从1994年1月1日开始实施。对于原有优惠政策的任何延续，享受优惠政策的企业的减免税期应连续计算。
3.在上述优惠政策的范围和期限内，省税务机关（分局和地方局）可以根据当地情况制定具体规定，并向财政部和国家税务总局报告。作为记录。
4.除《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和上述优惠政策外，所有其他优惠政策将被废止。各地区，各部门不得超过制定企业所得税优惠政策的权限。