中国新闻社北京5月24日电（记者刘玉英）中华人民共和国科学技术部成果转化与区域创新司司长杨先武24日说，基于技术的小型和中型企业共计84,000个。中型企业享受有关研发费用的抵扣政策。减税375亿元（人民币，下同）。
在24日由国务院新闻办公室举行的关于国务院政策的例行通报中，杨宪武介绍说，过去，额外扣减的比例是150％，现在是175％。仅这项政策的实施，就为科技型中小企业额外减少了1500亿元的税收，实际减少了375亿元的税收。
额外扣除是一种税收优惠，基于实际金额加上一定百分比作为计算应纳税所得额时的扣除额。
与发达国家相比，中国企业创新能力弱的问题仍然突出。从研发投入来看，2017年中国规模以上制造业企业的研发投入强度仅为1.14％，远低于发达国家的2.5％至4％。
杨先武说，有必要进一步加大从企业中扣除研发费用的政策的实施，使更多的企业可以增加研发投入，实现创新能力。
他还说，科学技术部目前正在起草政策和措施，以促进基于技术的中小企业的创新和发展，该政策和措施将很快推出。（完）
5月24日，国务院办公厅定期举行国务院政策吹风会。邀请了工业和信息化部副部长王志军以及科技部有关官员介绍了进一步提高企业创新能力的情况。
在通报会上，科技部成果转化与区域创新司司长杨宪武在回应支持中小型民营企业创新发展的措施时说：目前正在起草政策和措施，以促进科技型中小企业的创新和发展。意见正在制定过程中，不久将被发布。同时，我们还与工商业联合会联合发布了促进民营科技创新发展的指导，从政策角度支持民营企业的创新发展。 ”
杨先武说，有必要继续扩大对民营科技公司的服务，并加强相关创新和创业服务体系的建设。去年年底，对技术企业孵化器的管理办法进行了修订，以进一步指导和促进技术企业孵化器的发展，加快科技成果转化，加快科技型创新创业精神的培养。生态系统。
此外，我们必须积极促进相关税费减免政策的实施。例如，在以民营科技为基础的中小企业领域中，共有8.4万家以科技为基础的中小企业享受了有关研发费用减免的相关政策。过去，扣除额是150％，现在是175％。仅这项政策的实施，对技术型中小企业的减免额将达到1500亿元，实际减税额将达到375亿元。
如果企业能够掌握核心技术，它们将具有核心竞争力并且可以走得更远。为了鼓励创新，国家出台了一系列科技企业减税政策，引导了社会科技创新的蓬勃发展。例如，将高科技企业的企业所得税税率降低为15％，相当于将企业所得税负担减少了40％。
今年，这项福利的范围再次扩大。 5月底，财政部，国家税务总局等五个部门联合印发了财税[2018] 44号文，明确规定，自2018年1月1日起，对获得认证的服务贸易技术先进服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。
此外，以技术为基础的中小企业也有优惠的减税政策。然后一些公司问我们。这三种税收优惠有什么区别？我该怎么做才能进一步节省税款？
1.高新技术企业的税收优惠：
如前所述：高科技企业的识别和税收优惠政策，今天将不再讨论识别的细节。
企业取得高新技术企业资格后，应从高新技术企业证书注明发证时间的那一年开始申请税收优惠，并办理备案手续。主管税务机关按照规定。企业高新技术企业资格期限届满的年份，在重新认证通过前，按15％的税率暂缴企业所得税。年底未获得高新技术企业资质的，应当按规定缴纳同期税款。
税收抵免没有上限。
2.针对技术型中小企业的税收优惠：
技术型中小企业的研发活动中实际发生的研发费用尚未形成无形资产，并计入当期损益。根据法规的实际扣除额，从2017年1月1日至2019年12月在第31天，实际金额的75％（其他企业的50％）将被扣除税款；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％（其他企业的150％）摊销。销。
3.技术先进的服务公司的优势是：
在现行的公司所得税优惠政策体系下，有两种类型的技术先进的服务公司，一种是从事服务外包的技术先进的服务公司，另一种是从事服务贸易的技术先进的服务公司。对公认的技术先进服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。
公认的技术先进的服务企业产生的员工教育支出，不得超过工资总额的8％，可在计算应纳税所得额时扣除；超出部分应允许在以后的纳税年度结转并扣除。
除了这些好处之外：
直接的经济激励措施，对研发费用的补贴，低成本融资，创新品牌，吸引人才，土地供应，资产折旧和公司上市。
享受上述税收优惠后，我们如何进一步节省税收？
以高科技企业为例，在享受了企业所得税的某些优惠政策之后，公司的主要节税目标是增值税：
案例分析：由于企业的进项税额相对较小，应缴纳的增值税额较高，因此符合《促进武清区总部和建筑物经济发展的暂行办法》的奖励要求。天津武清设立了一家子公司，以享受天津最好的地方增值税税收优惠政策。
税收优惠
据统计，2016年减税总额为5736亿元，2017年减税总额为9186亿元，比2016年增加3450亿元。2018年1月至2018年5月，支持发展小微企业税收优惠政策，减少税收943亿元，增长25％;鼓励高新技术企业减少税收优惠2886亿元，增长46％。支持与生态文明有关的税收优惠减税536亿元，增长30％。各项减税政策的有效实施，进一步减轻了市场主体的负担，帮助企业轻松前进。
税收优惠政策的类型分为税额类型，税基类型和税率类型。
税收抵免
技术转让合同的优惠政策
技术转让合同：居民企业在一个纳税年度内因技术转让而取得的收入不超过500万元人民币，免征企业所得税； 500万元以上企业所得税减半。
技术转让范围：包括居民企业转让专利技术，计算机软件版权，集成电路布图设计权，新植物新品种，新生物医学新品种，以及财政部和国家行政总局确定的其他技术。税收
[政策依据]
《国家税务总局关于技术转让收入减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）。
《企业所得税法》第27条第（4）款；
《企业所得税法实施条例》第四章第90条；
《关于居民企业技术转让企业所得税政策有关问题的通知》 [财政部和国家税务总局[2010] 111号]
税收减免
研发费用的税前扣除
符合扣减政策的公司研发费用：
根据《企业所得税法》及其实施条例，如果企业因开发新技术，新产品和新技术而产生的研发费用不构成当期已计入的无形资产，收益与损失，在此基础上，扣除研发费用的50％；如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销。
财政部，国家税务总局，科学技术部关于完善研究开发费用税前扣除政策的通知（财税〔2015〕119号）。
基于技术的中小企业的研发费用的税前扣除
技术型中小企业的研发活动中实际发生的研发费用尚未形成无形资产，并计入当期损益。根据法规的实际扣除额，从2017年1月1日至2019年12月在第31天，实际金额的75％将在税前扣除；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％进行税前摊销。
技术型中小企业必须满足《技术型中小企业评估办法》中规定的条件：
（1）在中国注册的居民企业（不包括香港，澳门和台湾）。
（2）员工总数不超过500名，年销售收入不超过2亿元，总资产不超过2亿元。
（3）基于技术型中小企业的评估指数的综合评估得分不得低于60分，科技人员的指数得分不得低于0分。
税率
高科技企业的税收优惠政策
对于被认定为高科技企业的企业：
1.将公司所得税降低15％。
2.享受省，市，区，县的财政补贴。
3.作为一种无形资产，它可以在融资，并购和上市中发挥关键作用。
4.提高企业的招标资格水平在重大项目招标中具有明显的优势。
5.员工教育支出中不超过工资总额的8％，应从企业所得税的应纳税所得额中扣除；超过8％的部分应结转并在以后的纳税年度中扣除。
科学技术部，财政部，国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》，国发发〔2016〕32号。
科学技术部，财政部和国家税务总局《高新技术企业认证管理管理指南》，国科发〔2016〕195号。
为了加快民营企业，特别是各种中小企业的发展，走创新驱动型发展道路，增强技术创新能力和核心竞争力，《政策措施》专门提出了七项主要政策措施来支持民营企业发展。发展以技术为基础的中小企业。
记者观察
记者王晶晶
最近，科学技术部发布了《关于支持科技型中小企业加快新时期创新与发展的若干政策措施》（以下简称“政策措施”）的通知。该文件规定，应加大对中小企业科技研发活动的资金支持，通过国家科技计划加强对中小企业科技创新的支持，并调整科技计划项目，任务。应当向中小企业提供部署和组织管理方法。直接支持。鼓励各级地方政府设立专项资金，支持中小企业技术研发。{毫无疑问，以技术为基础的中小企业是培养新动能和促进高质量发展的重要力量，其技术创新能力是企业无与伦比的竞争力。为了加快民营企业，特别是各种中小企业的发展，走创新驱动型发展道路，增强技术创新能力和核心竞争力，《政策措施》专门提出了七项主要政策措施来支持民营企业发展。科技型中小企业的发展，即促进增长科技型中小企业主体的规模，加强科技创新政策的完善和实施，加大对科技型中小企业研究与开发活动的财政支持，引导科技型中小企业创新资源的收集，扩大对科技型中小企业的创新服务供应，并加强金融资本市场支持以技术为基础的中小企业，并鼓励以技术为基础的中小企业参与国际技术合作。
实际上，政策的改进和实施一直是中小企业（尤其是基于技术的中小企业）长期以来一直呼吁的主题之一。记者走访发现，许多中小微企业负责人表示，尽管已经出台了有关部门的鼓励政策有很多，但是关键在于启用支持策略。企业家不仅必须“看”政策，还必须“摸”政策，这样的扶持政策才能真正使企业和人民受益。
值得注意的是，《政策措施》明确提出了两项具体可行的措施，以加强科学技术创新政策的完善和实施。一方面，有必要增加政策激励。促进研究和制定新的政策和措施，以增加对科技型中小企业的研发费用的扣除比例，以及对科技型初创企业的包容性税收减免。另一方面，我们必须加强政策的执行和宣传。进一步实施高技术企业所得税减免，技术开发与技术转让，增值税，所得税免税，小微企业减免增值税，所得税减免等扶持政策支持政策以降低实施门槛。加强对现有政策的促进和促进，对科技园区，众筹场所和孵化器中的科技初创企业进行关键政策解释。
基于诸如“困难融资和昂贵融资”之类的技术型中小企业的困难，《政策和措施》建议扩大公司融资渠道。开展贷款风险补偿试点，指导银行支持科技型中小企业，改变科技成果。加强科技与金融相结合的试点工作，加快促进投资贷款联动，知识产权质押和融资租赁的发展。《科技型中小企业成长路线图计划2.0》的实施为优质企业进入“新三板”以及科技板上市和融资提供了便利的渠道。
在扩大融资渠道的同时，《政策与措施》还强调，要通过国家科技计划增加对中小企业科技创新的支持，调整和完善科技计划项目，任务部署和组织管理方式以及中小企业的研发活动直接给予支持。鼓励各级地方政府设立专项资金，支持中小企业技术研发。以上措施无疑为中小企业的技术创新注入了“源水”，为科技型企业的发展增添了动力，巩固了企业创新发展的基石。
针对“政策和措施”中提出的“引导创新资源聚集技术型中小企业”的建议，业内人士认为，引导创新资源聚集在企业中是增强企业地位的重要途径作为主体，深化科技体制改革也很重要。链接。记者认为，除了“政策措施”的三个方面，促进公司研发体系的完善，鼓励产学研协同创新，提高科技资源的集中度和共享度引导创新资源向企业的聚集需要整个社会的共同努力。科研院所的积极合作，政府的有效科学指导以及社会力量的广泛参与。
本报记者认为，就政府的有效科学指导而言，首先是要为科技人才向企业的流动创造机制和环境，鼓励企业与大学共同培养人才。和研究机构。同时，有必要实施《政策办法》，鼓励科研人员创新创业，促进执行详细细则，支持科研人员离职创业，改善双职工制。学校，学院和企业的科学技术人员的机制。其次，有必要通过扩大企业创新项目的试点项目，促进中小企业研发机构的不断扩大。三是建立针对中小企业技术创新需求的项目导向机制。
此外，为了促进科技型中小企业，政策措施还鼓励科技型中小企业开展国际科技合作，例如探索与“一带一路”产权交易有关的工作。技术转让，并优先支持以技术为基础的中小企业的参与。“国际解放庆计划”支持科技型中小企业选择专业技术人员参加中长期海外培训。
合理避税不是逃税和逃税。这样做是为了在法律范围内减轻税收压力，避免盲目纳税，使企业多缴税款或被税务局罚款。因此，公司需要了解合理避税的基础。
合理的避税政策
1.当前针对微型和微型企业的优惠政策如下：
1.每月帐单金额不超过30,000，并且免征增值税和附加费（适用于普通增值税发票）。
2.每月发票金额不超过100,000，并且免除了教育费和地方教育附加费（适用于普通增值税发票）。
2.国家对高新技术企业和科技型中小企业的优惠政策如下：
1.高科技研发费用可在扣除企业所得税之前扣除175％。
2.申请成为“高科技企业”可以少缴10％的企业所得税，并缴纳15％的利润。（非高新技术企业需缴纳25％的企业所得税）
这两项法规最终可以减轻高科技企业的税收负担。让我们看一个例子。
假设一家高科技企业的净利润为200万，研发费用为100万。
根据优惠政策，公司的研发费用可以在公司所得税之前扣除175％，然后公司可以扣除175万，而只需要按15％的税率支付其余的25万。纳税，即高新技术企业应缴纳的所得税为37,500。
对于非高科技企业，由于税务局的筛选条件更加严格，因此很难为研发费用申请税前扣除。即使申请成功，扣除税后的利润也要按25％的税率征税，需缴纳企业所得税12.5万元。因此，建议有条件的企业尽快申请高新技术企业，并容易享受政策优惠。
因此，建议合格的企业尽快申请高科技企业。
3.科技型中小企业的研发费用可在税前扣除175％。
4.年终奖金税的优惠政策如下：
年终奖的确切名称是“一年奖金”。年终奖的税收计算方法是一种相对优先的算法。它是一年中唯一可以除以12来计算适当税率的税种。提供。
年终奖是对公司员工过去一年的工作表现的肯定。“年终双薪制”是年终奖金分配的最常见形式之一。大多数公司，尤其是外国公司，通常都使用此方法。
为了充分利用“一年一次奖金”的税收优惠政策来减轻税收负担，公司需要注意以下事项：
1）纳税人获得全年的一次性奖金，该奖金分别计算为一个月的工资和工资收入。在一个纳税年度，每个纳税人只能采用一次纳税计算方法。
2）纳税人除获得全年一次性奖金外，还获得各种奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖和出勤奖。税法规定了个人所得税。
3）由于个人所得税的法定纳税人是个人，因此企业为雇员承担的个人所得税不能在税前扣除。企业在年度结算和清算期间，应进行税收调整，增加应纳税所得额。
企业倾向于忽略并导致多缴税款的4种情况
I.零申报无生意
根据相关法律法规，企业营业执照批准后，企业必须每月向税务局申报企业经营情况。无论是否盈利，是否营业，都必须根据经营情况每月进行帐务，然后根据账簿向税务局申报纳税。如果小型企业一季度的结算量少于9万元人民币，则可以申请零申报。零声明相对容易处理。否则，企业将被罚款2000元。
应该指出的是，如果有一个长期零申报，那么它可能会被税务机关纳入主要监控范围，如果不正确，它将受到税务机关的调查和处罚。依法。
II。增值税税率仅与行业有关，与进项税率无关
例如：增值税第二条规定，图书销售税率为11％。也就是说，只要公司是一般纳税人，出售书籍的税率为11％。
那么问题是，如果一家销售书籍的公司也满足一般纳税人的要求，但是他得到的印刷书籍的输入发票为17％，而纳税时将继续应用11％。税率？（也就是说，在纳税时，应按11％的税率扣除17％的税率）。
答案是肯定的，公司仍然采用11％的税率，因为该行业的性质决定了增值税率，而与进项税率无关。
第三，如果合同无效，请记住交税
在企业的日常业务过程中，有必要与外界签订合同。如果中间发生事故，则双方取消合同，还需要履行印花税义务。
《中华人民共和国印花税暂行条例》第7条规定，应在发行或收取该书时将应税凭证贴花。由此可见，是否要求企业缴纳印花税取决于合同是否签订。也就是说，只要双方签订了应税合同，无论合同是否无效或履行，都应在合同签订后申报并缴纳印花税。
如果您没有发票，还要再加4种税
税务机关实行“票务税制”，企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳。能够获得合法凭证（发票）已成为节省公司税款的重要方法。
但是，有些人并不认真对待。当另一方诱使公司不以特许权的名义开具发票时，某些公司会同意这实际上是一种损失，例如：
某公司购买了1000元的办公用品。如果未开发票，则仅需900元；如果已开发票，则需1000元。从表面上看，如果不这样做，可以为公司节省100元。
然而，现实是：如果您多付100元人民币，则企业所得税可以少付330元人民币；如果少付100元，企业所得税必须多付330元。发票是否一目了然之间的差异。因此，公司人员必须记住：如果您没有发票，您将支付更多的税款。
5个为企业家提供的节税技巧
I.以技术股份的形式将个人专利放入公司
如果企业主或员工个人拥有专利并将其提供给公司使用，则当公司对待个人专利时，公司可以合理地对其进行估价，并将其以有价值的形式纳入公司的使用中分享并签署正式合同。这样，专利将成为公司的无形资产，会计人员可以使用合理的摊销方法将其包括在成本中，从而减少利润并减少税收。
2.合理增加员工福利，包括成本并摊销利润
在生产和运营过程中，中小型企业所有者可以在不超过应税工资的范围内适当增加雇员的工资，例如：为雇员申请医疗保险，建立雇员基金（例如退休金，失业保险基金） ，教育基金等），增加公司财产保险和运输保险等。这样，不仅可以调动员工的积极性，而且可以将这些费用包括在企业的成本中，从而摊销企业的利润并减轻税收负担。
3.混合销售必须依法签署并单独征税
如果销售涉及服务和商品，则是混合销售。这里有两个元素：一个必须是相同的销售活动，另一个必须涉及服务和商品，两者都是必不可少的。还有一些税收筹划要点需要注意。
例如，对于一家制造设备并提供安装服务的企业，它绝对希望降低材料价格并提高安装服务的价格，因此应将17％的材料增值税销售收入提高11％出售建筑服务以减轻增值税负担并增加税后收入。
但是，对于买家而言，他们希望获得更多的进项税抵免额以增加补偿，也就是说，他们希望对方以17％的税率纳税。因此，如何开具发票是双方之间的博弈过程。每个会计师都必须认识到这一点，并避免被另一方的计划征税，从而导致自己多缴税款。最明智的方法是依法签署，分别计算税款，做到公平合理。
第四，发票丢失，及时补救，仍然可以报销和贷记
中国实行票务税收控制，因为它涉及税收，如果发票丢失，则不太可能重新签发票证。但是，没有发票，您将无法向公司偿还发票和帐户。我该怎么办？
丢失的发票不必惊慌，您可以采取以下两种措施来补救：
第一种：如果从外国实体获得的原始凭证遗失了，则应获得原始发行单位加盖公章的证明，并注明原始凭证的编号，数量和内容。负责人，会计负责人和单位负责人必须代表他们批准原始凭证。
第二：如果真的无法获得火车，轮船，飞机票和其他凭证之类的证明，则当事各方应写明细节，并由处理会计单位负责人批准。单位，会计负责人，单位负责人作为原始凭证。
五，公司费用和股东的个人消费不能混合在成本费用中
例如，有些公司投资购买了房屋或汽车，但将权利持有人写成股东而不是支付资金的单位，而这些资金并未显示股东应收款或其他应收款图书。采集。这合理吗？