学校食堂为教师和学生提供餐饮服务的收入免征营业税；
如果还向社会提供了餐饮服务的收入，则根据现行规定，这部分收入应缴纳营业税
1.合理规避营业税
2.合理避免企业所得税
企业所得税是对企业生产和其他经营所得征收的税款。它的权重和大小直接影响税后净利润的形成，这关系到企业的切身利益，是税收筹划的重点。
（1）使用足够的费用支出合理地避税
使用成本会计进行合理的避税，是指企业按照国家规定的成本会计方法，计算程序和成本分配等一系列法律要求进行的内部会计活动。企业应纳税所得额是根据应纳税所得额和税法规定的税率计算的。在给定税率的情况下，应缴纳的企业所得税额取决于应纳税所得额。应税收入是通过从企业的总收入中扣除与收入相关的成本，费用，税金和损失而得出的。能够
（2）使用融资计划合理避税
一般来说，餐饮业所需的资金主要是自有资金和金融机构提供的贷款，使用贷款是减轻税收负担和合理避免某些税收的一种方式。由于公司自有资金的所有者和占用者是整合在一起的，因此很难分配和抵扣税收，无法达到避税的目的。可以将贷款的利息支出作为财务支出从税前利润中扣除，从而减少应纳税所得额并最终避税。
3.合理避税并带来税收优惠
中国的税制拥有更优惠的减税和免税政策，这是避税的条件和诱因。根据《财政部，国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策的通知》（财税[2002] 208号）等文件，新建服务业企业（广告，桑拿除外）。 ，按摩，网吧，氧吧外）当年下岗失业人员达到职工总数的30％（含30％）时，免征营业税，城建税，教育附加费和企业所得税。三年下岗失业人数少于职工总数的30％的，三年内按计算的减免比例减免企业所得税。减少率=（待业失业雇员/企业雇员总数x 100％）x 2。因此，餐饮业应考虑招聘一定数量的下岗工人。一方面，下岗职工的积极性可以减少部分人工成本，减少企业所得税。另一方面，他们可以使用税收优惠来减少公司税收。两者都可以实现合理的避税。
使用起征点来避免征税。中国税法规定，未达到月销售额或服务收入门槛的个体企业的个体销售免征营业税和所得税。因此，对于一些小餐馆，应通过法律形式尽量将服务收入控制在门槛以下，以免征税。
利用优惠税率避免税收。如前所述，企业规模不同，征收企业所得税所使用的税率也不同。因此，餐饮业不应盲目扩大经营规模。它应考虑该位置的环境，人口和消费水平，并选择一个关键点。为享受合理的税率以达到合理避税目的的规模（例如年应纳税所得额3万元或年应纳税所得额10万元）
1.向正规供应商购买原材料并索取发票，抵扣进项税
税务机关“用票控制税”，企业的所有支出必须获得合法证明，否则不能在税前缴纳。实际上，餐饮业中有许多用于一般增值税纳税人的可抵扣进项发票，包括：固定资产，农产品，租金，公用事业，天然气，烟草，酒精，桌椅，锅碗瓢盆，食用植物油以及各种调味品，服务采购等，只要您获得合法的扣除证明，就可以扣除输入。
简而言之，对于餐饮公司的一般纳税人，他们需要改善财务系统，要求正规供应商和服务提供商提供发票，并注意发票的接收，使用和管理。最终，将减轻总体税收负担。
2.对于从购买农产品中扣除进项税有一些妙招
餐饮公司每天都购买大量蔬菜，肉，蛋等。许多公司直接从农民那里购买。农民没有发票。公司如何扣除进项税？
企业向税务部门申请“采购发票”。如果获得批准，进项税可以按购买价的10％扣除，这样可以节省很多钱。税务机关在审批方面非常严格。应注意三点：第一，最好是将资金转移给农民，而不是使用现金。其次，带上农民的身份证件，证明他们确实是农民。第三，做好日常采购分类帐。
餐饮公司还可以从农民专业合作社购买进项税抵免。如果从小规模纳税人那里获得了增值税专用发票，则进项税额可以扣除不包括税额的10％。
3.设立软件公司享受税收优惠
随着餐饮公司规模的不断扩大，上下游产业链也在不断改善。如果在此阶段成立100％的全资软件公司，它将为母公司提供IT系统和软件产品开发服务。软件公司缴纳16％的增值税，母公司扣减16％的增值税，州政府退还该软件公司的13％的增值税。软件公司从获利年度起享受“两免三减半减”，即免税两年和减免企业所得税三年优惠政策，大大减税！
当然，这家软件公司不仅仅是一家软件公司，它还必须满足国家设定的各种艰巨目标。最好咨询税务专家。
4.申请高新技术企业
国家对高科技企业的优惠政策非常庞大。研发费用可以从企业所得税中扣除175％，企业所得税可以减少10％，某些地区的免税政策更为有利。
北京新拉道食品饮料管理有限公司因其在食品加工中的高科技含量而在过去几个月中被评为“高科技企业”。
未来的餐饮业正在朝着食品标准化和工业化发展。技术含量将越来越高。我相信越来越多的高科技餐饮和食品公司将会申请。
5.签订合同时一定要指定合同价格条款
在为餐饮公司起草和审查各种类型的合同时，我们将特别注意价格条款和发票条款，以免产生争议。合同价格：价格中是否包含税？发票条款：是否已开具发票？车票是多少？先开帐单还是先付款？是否有违约责任？
6.谨慎使用个人帐户
为了减少税收，一些餐饮业所有者开设了私人帐户来收取商业资金，以减少收入和减少税收。我想提醒大家，税务检查员将重点检查公司法定代表人，实际控制人和负责人的个人账目。据说超过一定数量（超过600万）的个人银行卡流量将受到银行的监控...在市税务局局长的批准下，税务机关也可以检索居民的记录个人卡。随着国家对税收的严格监控，一旦经过审核，老板不仅要交税，而且还要面对大量的滞纳金和行政罚款。请谨慎使用您的个人帐户！
食堂对外承包经营
自助餐厅的承包经营必须考虑的第一件事是企业收取的承包费用是否应纳税。企业收取的承包费应计入应纳税所得额，以缴纳企业所得税。无疑。营业税呢？曾经有个税收筹划的案例：某家公司与食堂签约以在外部开展业务。为了防止所收取的合同规定的费用缴纳营业税，税务会计师事务所建议承包商不应获得营业执照。它的计划依据是《关于征收固定收益房地产和征收营业税的通知》（国税函〔2001〕78号）。根据该文件，企业将资产与内部员工或其他人进行业务签约，仅提供外墙等而没有提供产品。，资金和固定管理费等。如果承包商获得了营业执照，该营业执照是来自租赁业务的收入，则应按照“服务业租赁”缴纳营业税。没有营业执照，这是内部发行行为无需支付营业税。但是，后来进一步规定了该政策。根据财税[2003] 16号文关于营业税的若干问题，公司是否租赁资产和收取租赁费不是内部分配行为，也不支付营业税的确定必须满足以下三个条件：1.承包商以承包商的名义在国外经营，承包商应承担相应的法律责任； 2.承包商的营业收入和支出全部包括在承包商的财务会计中; 3.承包商与承包商之间的利益分配基于承包商的利润。判断企业收取的承包费是否应缴纳营业税的原则，取决于其是否符合IS文件的三个条件，而不是承包商是否已获得营业执照。根据上述方案，尽管承包商没有领取营业执照，但如果最终，承包商的营业收入和支出都包括在缔约方的会计中。缔约一方不仅不能为承包费缴纳营业税，而且还对包括税金在内的承包方债务承担连带清算责任。可以看出，风险很大。因此，上述计划实际上是不可取的。
要考虑的第二件事是自助餐厅合同签订后确定纳税人。需要明确的是，员工食堂是否签约，涉及营业税和所得税。唯一的区别是纳税人可能有所不同。在签订合同之前，主要考虑因素是食堂是否是一个独立的会计单位，而公司或食堂本身就是纳税人。合同签订后，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，如果承包商或承租人具有独立的生产经营权，对于独立财务会计和定期向承包商支付订约费或租金的情况，承包商应为其生产经营收入和所得缴纳税款。也就是说，如果承包商未申请营业执照，而其营业收入和支出已计入企业或食堂的账目中，则纳税人的决定与食堂签约前相同。是否从内部和外部提供的服务中收取收入？营业税也与签约前确认的原则相同。承包商取得营业执照，具有独立的生产经营权，财务独立核算的，为纳税人，从内部和外部提供的服务收入相同。并缴纳营业税。这里也有一个特例。一般来说，所谓的承包商为纳税人，并不意味着单个承包商为纳税人，而是其经营的实体是食堂作为纳税人。个人通常只支付工资。工资收入应缴纳个人所得税。但是，如果个人没有改变食堂的性质并且在签约后未申请营业执照，则公司不会向该个人收取签约费，而只会定期向他们支付某些类似工资的费用，因此该个人企业的雇员，以及如果企业有雇佣关系，则支付给个人的费用被视为个人非独立劳动收入，具有工资性质，个人仅缴纳个人所得税；个人和企业不具有劳动性质的，取得的收入为个人独立性劳务收入。此时，个人应为其收入缴纳营业税和个人所得税。同时，企业不能将工资单用作支付个人费用的原始凭证。相反，他必须使用个人在当地税务部门开具的发票作为支付费用的原始凭证。
这里的承包商还需要注意，即使是承包商作为纳税人的情况，承包商也应在租赁之日起30天内向税务部门报告承包商的有关情况。否则，根据《税收征管法实施细则》，承包商应对承包商的税收责任承担连带责任。
企业运营
在这种情况下，员工食堂通常被视为企业的非独立会计单位，并且食堂的收入和支出都已整合到公司会计中。关于这种商业模式，目前普遍认为企业可以在自己的自助餐厅为员工提供就餐服务。无论是否向员工收取费用，其功能都与公司制造和管理部门的功能不同。疗养院，员工洗手间，理发室，幼儿园和托儿所与企业的福利部门相同。因此，食堂发生的有关费用应由“职工福利费”支付，即不得将会计作为企业成本；在税法中食堂工作人员作为福利部门的工作人员，不包括在企业所得税的纳税人人数中，食堂产生的相关费用也不得在税前扣除。这种观点看似很合理，但实际上，无论是“企业会计制度”还是税法，都没有要求必须从“雇主福利费”中支付员工食堂费用。在会计方面，根据“企业会计制度”，“职工福利费”主要用于职工医疗保险，职工生活困难补助，职工洗手间，理发室，幼儿园，托儿所的工资等医疗费用，等在税法中，征收国家税[[2000]第84号企业所得税税前扣除方法明确规定，雇员的福利支出必须支付，而不要在税前扣除。只有员工的生活困难补助，亲戚的旅行费用以及医疗办公室，员工洗手间，理发室，幼儿园和托儿所员工的工资。从以上规定可以看出，职工食堂费应从“职工福利费”中支出，这一点在会计制度或税法上没有依据。从功能上讲，员工食堂和福利部门（例如疗养院，员工洗手间，美发室，幼儿园和托儿所）之间也存在差异。作为远离市区的企业，它开办职工食堂，为企业的正常生产和经营提供有力的保证，而上述其他部门的服务完全是对职工的一种好处。因此，笔者认为，职工食堂的费用，包括食堂职工的工资，购粮，蔬菜等，应从“管理费用”中核算，缴纳时可以在税前扣除。税收。
员工食堂向员工提供的餐饮服务是否需要缴纳营业税？作为大多数情况，食堂是一个非独立的会计部门，仅为企业员工提供餐饮服务。不管是否向员工收取费用，这都不是牟利的商业活动，而是企业内部提供的劳务服务。根据财税[2001] 160号《关于澄清〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉有关问题的通知》，企业内非独立核算单位应当提供的服务。不构成营业税责任。即使向员工收取餐费，也仅用于补偿购买食品，蔬菜等的部分费用。不应在会计中确认为收入，而应从“管理费用”中扣除。当然，如果您此时提供外部服务，则这些服务是牟利的经济活动。您应该对内部提供的服务进行单独核算，并向当地税务部门申请开具“餐饮业”发票。在缴纳营业税的同时，将“其他营业收入”计入企业的应纳税所得额，并缴纳企业所得税。在某些地方，相关文件也对此进行了明确说明。例如黑龙江省黑地水发〔1996〕248号规定：企事业单位职工食堂收取的职工就餐收入，暂不征收营业税。营业税是单独征收的，如果未明确定义内部和外部收入，将对服务业征收该税。
企业经营的食堂是自营，自负盈亏和独立的会计单位。在这种情况下，自助餐厅应单独设置并独立纳税，并且它向原始企业提供的服务不再由内部非独立会计单位提供。食堂收取的费用由员工本人或原始企业支付。付款应征税。因此，从税收成本的角度来看，通常不希望将自助餐厅用作独立的会计单位。但是，为了提高员工食堂的服务质量和服务质量，一些企业需要客观地建立独立的会计核算单位。为解决这一矛盾，企业可以按照《财政部和国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2005] 186号）和“国家税务总局劳动和社会保障部下岗裁定《关于失业人员再就业税收政策实施细则的通知》（国税发〔2006〕8号）和《关于通过主辅分离和改制促进下岗职工再就业的其他税收优惠政策》。辅助产业，在原企业中重新安置一定数量的剩余人员方面，成立了拥有明确产权的独立核算单位，并逐步实现产权主体的多元化。经有关部门鉴定审核后，可以在三年内征收企业所得税。通过吸收一定数量的下岗员工，他们可以在三年内享受固定的营业税减免额和相关的额外福利优惠政策，例如税费。