季度预付款项是根据季度利润预缴企业所得税。年度申报和支付是基于实际年度利润。季度利润不准确,年份准确。为了解决企业的资金周转需求,如果年度一次性付款额可能较大,则企业不能以现金方式付款。会计采用权责发生制。
企业所得税每季度预缴一次(每季度末15天之前)
年终结算和结算(明年5月30日之前)
例如
例如,在第一季度,一月份的利润为20,000,二月份的亏损为40,000,三月份的利润为10,000。当四月初报告第一季度所得税报告时,利润为10,000。
您不必在第一季度纳税
在第二季度,您在四月份损失了10,000。您在5月获得了20,000的收益。您在6月获得了30,000。
然后,当您在7月初提交税时,您需要缴纳4W * 0.25 = 1W所得税。本季度的40,000利润不能弥补第一季度的10,000亏损
在这一年年底,如果您全年盈利12万,则必须缴纳120,000的税。如果您全年亏损10,000,则6月之后您将获得退款。
此外,国家对小型和微型企业有新的政策。
您必须在每个月末(或按季度预付款的情况下按季度)发布财务报表。利润表包含当年的累计数字。查看当年的累计利润。如果是A,那么您此时必须支付A * 25 *%的公司所得税。在第二季度,您仍然应该查看损益表。缴纳所得税,如果高于A,则必须在第三和第四季度缴纳(BA)* 0.25企业所得税,依此类推
也就是说,从第一季度到接下来的几个季度,您将依次比较损益表的累计利润。如果后一期间大于上一期间的较大者,则必须按企业所得税税率预缴差额所得税,如果少于,不缴纳
然后,在年底将结算和结算帐户,并且将根据税法调整会计利润,即损益的损益。