中国的企业所得税允许税前扣除。除无法抵扣的已交增值税和企业所得税外，与所得收入有关的其他实际发生的税费均可在税前扣除。
在企业缴纳的各种税款中，根据税法规定，除企业所得税和允许的增值税以外的所有税款和附加费均可在税前扣除。
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第8条：“企业在与企业所得税有关的实际费用中收到的收入包括费用，支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除税收，亏损和其他费用。 ”
2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第31条（中华人民共和国国务院第512号法令）：在《企业所得税法》第8条中，公司所得税和可抵扣增值税以外的税款和附加。 ”
3.税金及附加：根据财会[2016] 22号的规定，在全面试行“营业税及增值税”后，“营业税及附加”将更改为“税金和附加费”。该科目包括在经营活动中产生的消费税，城市维护建设税，资源税，教育费附加费和房地产税，土地使用税，车辆和船舶使用税，印花税和其他相关税费。企业;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是，“行政费用”帐户中列出的“四种小税”（财产税，土地使用税，车辆税，印花税）也已调整为“税金和附加费”帐户。
此外，应注意的是，在实践中，纳税人往往会延迟缴纳罚款并受到滞纳金的惩罚。《企业所得税法》明确规定，税前滞纳金不能在税前扣除，但尚无关于是否可以扣除其他形式的滞纳金的规定。但是，根据现行法律的分析，如果罚款不可扣除，则罚款的罚款也将不可扣除。罚款，没收财产的罚款和损失不能扣除。罚则是指人民法院判处罪犯向国家支付一定数额金钱的处罚方法。刑罚是对违反刑法判处刑罚的罪犯的一种惩罚方法。如果法人企业以走私罪被判处一定数额的罚款，罚款是对其犯罪行为的最严厉惩罚。法人企业缴纳的罚款，不得在税前扣除。相反，它将在鼓励他们犯罪方面发挥指导作用。罚款是指行政处罚方法，要求行政机关对违反法律但不构成犯罪的行为人施加行政犯罪。罚款是行政处罚，针对的是行政违法行为，即尚未构成犯罪的违法行为。当违法行为构成犯罪时，行政罚款和作为刑事责任的惩罚之间是否存在替代关系？尽管这两种责任形式本质上不同，主题和程序也不同，但它们都将导致肇事者财产损失属于法定货币罚款。《行政诉讼法》第二十八条规定，违法行为构成犯罪，人民法院判处罚款的，行政机关已经对当事人处以罚款，应当处以罚款。
但并非所有罚款都不能扣除。
例如，可以扣除纳税人根据合同支付的违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费，因为这是公司在正常业务过程中产生的费用。没收的财产损失不可扣除。没收财产也是行政处罚。这是对违反法律的纳税人的惩罚。符合税法的价值取向和基本原则，不允许对没收财产的损失进行扣除。
第三，捐赠支出，赞助支出，未批准的准备金支出
关于捐赠支出，新的公司所得税法规定了除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出。在中国，公益救济捐款的扣除额是部分扣除额，即可以在法律允许的范围内扣除，超出部分不得扣除。这样可以达到鼓励捐赠和保护财政收入的双重目的。除本法第九条规定外，所谓的捐赠支出实际上包括两种情况下的捐赠：一种是不合格的慈善捐赠，例如纳税人直接向接受者捐赠的捐赠；另一个有资格但是，超出扣除额的部分为年度利润总额的12％。纳税人的慈善捐赠，是指纳税人向中国的非营利性社会组织和国家机构向教育，民政，自然灾害地区和贫困地区等公益事业捐赠的款项。直接捐赠给收款人的纳税人不得扣除税款。如果符合慈善捐赠的条件，但捐赠金额超过年度利润总额的12％，则捐赠金额达到年度利润总额的30％，超过年度利润总额的12％（不包括）税收调整因素）允许扣除。但是，如果捐赠金额为10％，则允许扣除，并根据实际捐赠金额计算扣除标准。简而言之，有两项标准不会从捐赠支出中扣除：一种是定性标准；另一种是定性标准。一个是定量标准。只有质量和数量符合公益捐赠的标准，否则不得扣除税前。
4.赞助费用不可扣除
赞助支出与捐赠支出相似，因为它们是公司免费向彼此支付的支出，但其含义却大不相同。在税法中，赞助支出通常被理解为各种非广告赞助支出。如果是广告赞助支出，可以参考广告费用的有关规定扣除。非广告赞助支出可分为自愿赞助和非自愿赞助支出。但是，无论纳税人的心态如何，都不能扣除非赞助费用。也许纳税人是由政府部门的强制性拨款赞助的，例如赞助政府官员的领导干部出国旅行。无论纳税人是否自愿不影响这部分赞助支出的性质，国家都不应对纳税人的赞助承担减税损失。
五，无法扣除未批准的准备金支出
储备金是指在计算应纳税所得额时扣除收入的一定百分比以确保企业未来的投资或支出而建立的储备金。也就是说，纳税人为可能的未来事件提前准备了资金。储备是为特定目的设置的，因此，每种储备都有特定目的和内容。纳税人经常发生的准备金包括坏账准备金，库存折旧准备金，短期投资折旧准备金，长期投资减值准备金和风险准备金。这些准备金必须先经税务机关批准后才能扣除，否则无法扣除。该规定主要是为了防止企业通过提取各种准备金而获得延迟纳税的好处。因为这些提取的准备金可以从当期应纳税所得额中扣除，也就是说暂时不使用税款，并且在实际发生各种损失时可以扣除准备金，而这次并没有减少应纳税所得额。当损失发生时。如果不允许提前提取准备金，则相当于企业必须提前纳税，并在亏损发生时减免税收。允许企业提取准备金实际上允许将企业的部分收入递延纳税，因此应控制提取的比例，否则，企业可以将所有利润用作准备金，这样就不会在当期支付税款。当前纳税年度。这是典型的避税措施。