实际上,无法提前缴税,可能您的帐户有问题。
1.调整应退还企业所得税:
2.将未分配的利润结转至:
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整企业所得税退税,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)
先按
I.确定估计利润率
(1)根据开发产品的类型,确定我市各类开发产品的预售收入的估计利润率如下:
1.经济适用房:3%
经济适用房实际上符合建设部,国家发改委,国土资源部和中国人民银行的有关规定,关于印发《管理办法》的通知经济适用住房”(建筑住房[2004] 77号)等。政策性商品住房。
2.普通商品房:20%。
具体指“青岛市普通商品住房管理办法”(青岛市人民政府于2004年8月发布的第168号令,于2004年10月1日生效)规定的普通商品住房。
商品房是指控制土地出让价格,降低行政费用,降低建筑成本以及出售给中等收入家庭。
3.普通商品房:25%。
普通商品房是指以完全面向市场的方式建造和运营的商品房。
4.商业直销室:30%;
首先根据上述预付款率计算预付款金额:5500 * 25%= 1375
计算预付所得税的支付=(1375-302.5-55-180)* 25%= 20937万
依法弥补损失:209.37万(税前批准)
1.按月或按季度计算预付所得税额:
借:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
3.新年4月30日之前的结算和付款,应缴纳的年度所得税减去预付税款,正数为应纳税额:
借:上一年的损益调整
贷款:应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款:
5.利润再分配
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
6.年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:
借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
7.利润再分配
贷款:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:
借:银行存款
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:
10.免税企业还应输入以下内容:
贷款:应付税款-应付所得税
借款:应付税款-应付税款
贷款:资本公积
借:今年的利润
贷款:所得税