提前
借:税费-已付税款
贷款:银行存款
扣除时
借:未付的税费-增值税
贷款:应付税款-已付税款
多付的部分保留在应纳税企业所得税帐户中,应付款额与今年的预付所得税一起计算。
是盈余-今年的信贷额=盈余,不需要提前付款,而在有盈余时付款。
要制作所得税评估报告,一般税务会计可以出具该税收报告,并且可以扣除以前的预付款。
过去您是如何进行帐单的,您当时是否预付帐单?
如果当时已经进行了帐户处理,则应纳税所得额应为借方余额,也就是说,如果您支付的金额更多,那么这次您可以借入所得税和应纳税所得额的所得税,你可以扣除
如果当时未进行处理,也就是说,应该列出2008年损益表而不计入所得税,则可以抵消前一年的损益调整,也可以直接扣除今年的损益。所得税
1.按月或按季度计算预付所得税额:
借:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税款-应交企业所得税
3.新年4月30日之前的结算和付款,应缴纳的年度所得税减去预付税款,正数为应纳税额:
借:上一年的损益调整
贷款:应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款:
5.利润再分配
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
6.年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:
借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
7.利润再分配
贷款:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:
借:银行存款
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:
10.免税企业还应输入以下内容:
贷款:应付税款-应付所得税
借款:应付税款-应付税款
贷款:资本公积
借:今年的利润
贷款:所得税