如果会计利润为0，则并不意味着没有所得税。例如，只能在限制范围内扣除招待费。如果超出限制，则应纳税。接下来，您需要预扣所得税。
企业所得税通常在该季度末计提，在下个月的15号之前宣布并缴纳，并在年末结转：
1.产生时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.上交时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
3.结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税
根据国家税务总局发布的《关于代扣代缴所得税管理办法（试行）》的通知，第九条代扣代缴所得税的具体范围：
（1）利润（股息）
利润（股息）是指外国企业根据其在中国的投资比例，股权，股份或其他非债务关系，从中国获得的收入，以分享利润（股息）。
（2）兴趣
利息是指未在中国设立机构或地方的外国公司（或虽然已建立机构，但以下收入与该机构的地方没有实际联系），存款或贷款利息和债券从中国境内获得的利息，预付款或延期付款利息等
（3）租金
租金是指尚未在中国设立机构或地方的外国企业（或虽然已建立机构，但以下收入与该机构的地点没有实际联系）获得的租金收入和租赁将物业交给中国的租客。
（4）版税
特许权使用费是指尚未在中国设立机构或地方的外国公司（或虽然已在中国设立机构，但以下收入与该机构的地方没有实际联系）并提供专利权和专有使用权在中国有技术使用费，商标权，版权等。
（5）担保费
担保费是指中国境内的企业，事业单位和个人为接受中国境外企业在经济活动（例如贷款，贸易，货物运输，加工承包，租赁和项目承包）中提供的担保而支付或承担的费用。 。
（6）其他收入
其他收入包括房屋，建筑物和辅助设施等财产的转让收益，以及中国境内的土地使用权；财政部确定的在中国境内征税所得的其他收入。