企业收到预缴所得税的返还后,应当进行会计核算:
借:银行存款
贷款:应付税款-应付所得税
公司所得税每季度预缴一次,如果年度所得税结算超额支付,则可以申请退款,也可以抵消下一个期间。
根据最新的“公司所得税的季度预缴税款(A类)”表,第16行:减:上一年度本期所得税金额的多付额,即如果更多的预付款为了避免繁琐的申请退税程序,公司所得税的数额不大,可以在次年第二季度应缴纳公司所得税时直接抵销。