这应该在第5行中填写：“加：为特定业务计算的应纳税所得额”，如果进行了调整，则只需填写。如果减少，则为两者的总和，可能为负数第14行中“特定企业的所得税前金额”的减少是针对建筑业的，因此无法填写或更改。房地产行业就是这样，这是它自己的理解，可能是错误的，最好咨询您当地的土地税。
1.如果利润表是有利可图的，则应缴纳企业所得税，否则将无需缴纳。
II。企业所得税是预收的，并于年末分期支付。计算方法如下：
在每个月末（如果是季度预付款，则在季度末）将发布财务报表。利润表包含当年的累计数字。您可以看到当年的累计利润。累计年度利润为A，那么您此时必须支付A * 25 *％的公司所得税。在第二季度，您仍然应该查看利润表。如果您的损益表中的累计利润金额小于A *（对于B），则您不要每月支付所得税，如果它高于A，那么您必须在第三和第四季度支付（BA）* 0.25企业所得税，依此类推
也就是说，从第一季度到下一个季度，损益表的利润将按顺序进行比较。如果后一个期间大于上一个期间中的较大者，则必须按企业所得税税率预缴差额。，如果您少于，则无需付款。
三。然后，在年末，将结清帐目。根据税法，将调整会计利润，即损益表中的损益。确定后，它将与您今年已预付的税款进行比较。
四。纳税申报表取决于从年初到报告期的累计利润总额，已预付的税款，如果根据累计利润计算的应纳税所得额小于预付税款，则应缴纳差额；如果如果该金额大于预付款金额，则无需付款。
当期所得税费用如下：利润总额×25％。然后，在利润表中的利润总额出来之后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：
1。按月或按季度计算预付所得税额：
借款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3。新年4月30日之前，应在4月30日之前支付年度应交所得税减去预付的税款。正数是应纳税额：
借：上一年的损益调整
4。付款年份应交税款：
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核后，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.不使用多缴的所得税退税来抵消下一年的预缴所得税：
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税
公司损益表中的净利润为负数。企业所得税预缴所得税申报表只需填写收入，成本和利润三项即可。利润项目将根据利润表中的总利润进行填写。即使填充为0，也没关系。无论如何，它都是预付款的，并将在年度清算期间再次进行调整。
企业所得税每月（每季度）每月预付款退税行“利润总额”，填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的总利润。总利润是一致的。第2行“营业收入”，填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的营业收入；
银行主要列出纳税人的营业收入。指标设计的重要性在于数据收集，并不参与计算。在第3行“运营成本”中，填写根据国家会计准则（如公司会计制度和公司会计准则）计算的运营成本。本行主要列出纳税人的营业成本，不参与计算。该指标的意义在于数据收集。
季度公司所得税纳税申报表（类别A）中的“利润总额”不一定与营业收入和营业成本具有核对关系。根据国家税务总局的制表惯例，申报表中的“行和列”具有校验关系，在表的说明中通常会标明计算公式以表明表之间的关系。
扩展配置文件：
国家税务总局关于实施扩大中小微企业半收入企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第17号）在季度和月度预缴公司所得税时，您可以享受小型和低利润公司所得税的优惠政策，而无需税务机关进行审核和批准。
低利润的小型企业应在预付款和最终清算期间通过填写公司所得税纳税申报表中的“员工收入，总资产”和其他字段来完成备案程序，并且无需特别备案。在修订2015年企业所得税预付款税申报表之前，小利润公司预先申报时，它们不需要提供有关雇员人数和总资产的信息。因此，小额微利公司在预缴公司所得税时可以享受相应的税收优惠。