通常情况下，在当年的帐户处理中，无需考虑结算和结算的因素，企业所得税=总利润（税前利润）* 25％（适用税率）；如果截至上一年的累计亏损，则应弥补该亏损，企业所得税=（要弥补的总利润损失）* 25％；另外，一些地区和企业享受高新技术企业，西部大开发等税收优惠政策，部分所得税减免，适用税率15％等，不完全是25％的税率。应计项目如下：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
注：公司所得税在一年之内每季度，每季度预付款，年度结算和付款以及每季度纳税。它具有预付款性质，具有一定的灵活性或可操作性，可确保明年的结算得以结算只需支付付款时支付的所得税。
一，根据《中华人民共和国企业所得税月度（季度）月度预付款纳税申报表》（A类），填写说明：第4行“实际利润”：报告通过会计核算得出的利润总额系统减去上一年弥补损失，非应税收入和免税收入后的余额。
说明：原始的“中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表”（A类）为“利润总额”，新的“中国企业所得税月度（季度）预缴纳税款”报告“表”（类别A）已更改为“实际利润”。
因此，实际利润=总利润-上一年要弥补的亏损-非应税的免税收入。
2.有关如何报告此期间的金额和累计金额的问题
填写“当前期间的金额”列，数据为该月（季度）的第一天到最后一天；填写“累计金额”列，该数据是从1月1日到该季度（或月）最后一天的累计数字。纳税人的当期应交所得税（可退还）是“累计金额”第9栏“可补偿（可退还）所得税”的数据。