从财务上讲,您只需要输入预付款项即可。
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
形成应付税款的借方余额,您可以保留将来的税款。
去年超额缴纳的企业所得税在税务局的金三系统中反映为“可抵扣和可退还金额”,这意味着这部分超额缴纳的税款可以抵销下期应缴纳的税款,也可以申请退款。如果金额较大,将对公司资金占用产生很大影响,您可以申请多缴退税。如果超额支付的金额不大,建议在下一个期间抵扣应交的企业所得税。
1.企业预缴所得税时的会计分录:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
借:应交所得税-应交所得税
2.预付款项之后,在年度结算期间支付更多的所得税,并且应准备会计分录:
(1)借款:应付税款-应付所得税
贷款:上一年的损益调整
(2)税务机关审查并退回多缴的税款时,应准备会计分录:
借:银行存款
或:合并以上两个条目: