简单的说:
取决于企业是收税还是审核税款,如果是税款,则根据税务局批准的销售和税率收款。
帐户收款是可扣除收入的费用,即应税收入大于0需缴纳公司所得税。
企业所得税每季度计算一次,如果有利润,则应按季度利润预先缴纳,总结算应在每年年底支付。具体而言,这很复杂。
您好,会计学院的老师长为您解答
预缴(提取)所得税:借款:所得税
贷款:应纳税企业所得税
实际付款:借款:应纳税的企业所得税
贷款:银行存款
结转所得税时:借款:当年利润
贷款:所得税
年终结转
借:利润分配-未分配利润
贷款:本年度利润
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1.撤回会计分录:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳企业所得税的条目:
借:应交税款-应交企业所得税
3.公司所得税的计算:
根据《企业所得税法》第5条:公司在每个纳税年度的总收入,扣除非应税收入,免税收入,各种扣除额和允许的前一年亏损要弥补的是应税收入。
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额(费用,包括损失)-弥补上一年的损失
应付所得税=应纳税所得额×税率(法定税率25%)