是,
必须在付款前提取。
借款:所得税费用
贷款:应交所得税上交
后
借:税费收入税
贷款:银行存款
分行是否独立进行财务会计处理?如果不是独立会计,则在应计时仅需要在“应付企业所得税”科目下按第三级科目进行区分。如:“应纳税额-企业所得税分支机构”
公司所得税:
根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25%。对于合格的小规模盈利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率降低20%。
征收公司所得税有两种方式,一种是审计征收,另一种是经批准的征收;
1.如果帐户已收取,
(1)应付企业所得税=应纳税所得额*适用的税率计算和支付
应税收入=收入成本(费用)税+营业外收入-营业外支出+(-)税额调整
(2)每月(每季度)预付款时:
应付企业所得税=利润总额*适用税率
2.如果批准收取,则应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。