3项
可以在财务报表中填入预付款或其他流动负债,在表三的第40行中填入最后清算的增加额,其他扣除项目是非法票据。
应计费用对公司所得税的影响来自于本期应通过“预扣”承担的部分成本和费用的确认和核算。尽管这些费用并未实际支付,但它们是基于应计制以及收入与成本和费用的比率。该原则应由当前时期承担!因为这部分费用的“提取”被记录下来,所以不可避免地会影响当期利润的减少和当期所得税的减少。
说明:
应计费用是指企业从成本费用中预付但尚未实际支付的各项费用,例如银行借款的利息费用,应计固定资产修理费,租金和保险费等。等实际上,企业尚未支付但应支付的“成本”应在权利和责任中记为负债。根据权责发生制的基本原则和收入成本比,企业需要预先计算这些成本如前所述,会计分录如下:
借款:行政费用/销售费用/制造费用/财务费用
贷款:预扣费
尽管中国的新会计准则已废除了该科目,但该业务确实存在,并且已被包括在新会计准则下的“其他应付款”科目中。应计费用的特征是收益,预付款和后付款。
从工资和薪金中扣除福利费用* 14%,超出部分增加;
员工教育费用可扣除薪水*扣除2.5%;
工会的支出从薪水和薪水中扣除* 2%;
捐赠费用从总利润中扣除* 12%;
公务招待费扣除为营业收入和公务招待费的五分之一* 60%;
广告和业务促销费用从营业收入中扣除* 15%;
所有资产减值准备均增加;
,如果不是实际发生的,则应计费用全部增加;
固定资产折旧年限少于税法需要增加的期限;
需要增加罚款和滞纳金;
如果超出限额,还应增加补充养老保险医疗保险。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第51条是指《企业所得税法》第9条所指的慈善捐赠,是指使用公益社会组织县级以上人民政府及其根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》的公益捐赠。
非公共福利捐赠支出需要调整所得税并全额增加。