参见“ 9。 “中华民国企业所得税的年度纳税申报单(A类)”的“类别”中的“类别”中的“项目”和“项目”中的“项目”。
现有政策是按季度提前付款。这是基于季度总利润乘以所得税率得出的。年度结算已结算。根据所得税政策,对收入成本进行分析和调整以获得应税收入,然后将其乘以税率。将今年的应纳税额与四个季度的预付款进行比较,得出的退款更多,而补偿却更少。
1。
如果和解后要支付的金额比您提前支付的36笔少了24笔,只需将
放在公司所得税的应纳税项中即可。如果有借方余额,则证明是多付的所得税
所得税费用按月计提,并结转到“今年的利润”帐户。以前已经预提了36所得税,
借款:所得税费用36
贷款:应付税款-应付所得税36
借用当年利润36
贷款:所得税费用36当
在12月计算时,应退还36-24 = 12元,
借款:应付税款-应付所得税12
贷款:所得税费用12
借款:所得税费用12
贷款:今年的利润12
此时,“应付税款-应付所得税”的主题是借方余额12元,这意味着多缴的所得税是12元。
⑵如果贵公司将一次性损益表转移到“今年的利润”,则到年底将按照预缴所得税24元计入( (如果先前未计入)并结转转到“今年的利润”主题;
⑶到年底,将采用增加折扣和减少补给的原则。此时,调整后,仍然会出现多付款项(也就是说,“应付税款-应付所得税”的科目仍然是借方余额)如果经税务局同意退还税款,则在实际收款时借:银行存款贷款:应付税款-应付所得税。此时,“应付税款-应付所得税”帐户中没有余额;如果税务局同意在下一年将其用作预付税,则仍将不予处理,并将其保留在“应付税款-应付所得税”的借方余额中
的另一种处理方法是,所得税费用不包括在所得税的预付款项中,而仅包括在可扣除的所得税可扣除项中。于年末,所得税根据当年的累计数计提,但无需进行任何调整。可以计入上年度的损益调整中