无需每月累积，每年3.6.9.12可以累积！
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
借：年度利润
贷款：所得税
下个月收到税单后
借款：应付税款-应付税款
贷款：银行存款
企业所得税通常在该季度末计提，在下个月的15号之前宣布并缴纳，并在年末结转：
1.产生时：
2.上交时：
借：应交所得税-应交所得税
3.结转时：
借：今年的利润
每月扣缴
应税收入=利润总额（应税收入）-免税收入-上一年要弥补的亏损额。
应付企业所得税=应纳税所得额×适用税率。
年终结算和结算。
应税收入=利润总额（应税收入）-免税收入-去年弥补的亏损额±税额调整。
因此，当年末结算时，必须对与税法不一致的暂时性差异和永久性差异进行税收调整。
《企业所得税法》规定，企业所得税应按月（季度）预先支付，并于年底结清。