根据《企业所得税清缴管理办法》第十一条：
如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应付的企业所得税，则应在结算期内清算应付的企业所得税；
如果预付税款超过应付税款，主管税务机关应立即按照有关规定或在纳税人同意下一年清还应缴纳的企业所得税的情况下办理退税。
但是，这种情况发生在实际业务中，回报很小，因为如果金额很小，它们就会很麻烦。
进行一系列批准程序。如果金额很大，他们的程序会比较麻烦，并会影响其所在地区的税收。
因此，一般税务人员建议您保留扣除额。但是，也有成功的退款申请。
根据国家税务总局关于扩大小企业和盈利性企业范围以将企业所得税减半的有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第23号）：营利性企业预缴企业所得税，适用下列规定：
（1）对于审计所收取的微薄利润，如果在前一个纳税年度满足了微薄利润的条件，且当年应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），的实际利润企业所得税的预付累计实际利润不超过10万元的，可以享受中小微企业所得税优惠政策。超过10万元的，停止享受减半税政策；如果按季度（或每月）平均应纳税所得额已预缴企业所得税，则可以享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。
（二）对于以固定比例征税的微薄利润，如果在前一个纳税年度满足微薄利润的条件，并且当企业年应纳税所得额小于100,000元（含100,000元）时，今年已预缴所得税累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；如果超过10万元，您将无法享受半税政策。
小额获利企业按固定额征税后，由当地主管税务机关对固定额进行相应调整。
（3）今年新成立的小型盈利性小企业预缴企业所得税，如果其累计实际利润或应纳税所得额不超过10万元，可以享受优惠政策；如果超过十万元应该停止享受半税制。
答案：根据国家税务总局关于实施扩大中小微企业减半企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告第17号） （2015年），符合条件的小型盈利性企业在按季度和按月预缴公司所得税的情况下，您可以享受小型和低利润公司所得税的优惠政策，而无需征得税务机关的批准。利润微薄的小型企业应在预缴和最终清算时填写企业所得税纳税申报表的“从业人数和总资产”栏，以完成备案程序，不需要特别备案。在修订2015年企业所得税预付款税申报表之前，小利润公司预先申报时，它们不需要提供有关雇员人数和总资产的信息。
积极的解决方案：符合特定条件的小型且盈利的公司在每季度和几个月内缴纳企业所得税时，可以自行享受小型和盈利性企业所得税的优惠政策，而无需征得税务机关的批准。
误区8：无法在没有发票的情况下扣除没有发票的企业所得税预付款第
条：国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局2011年第34号公告）。6.关于企业提供有效证书的时间问题，企业实际发生的有关费用由于种种原因未能及时获得有效的成本费用证明，企业在预缴季度所得税时可以暂时核算账面金额；但结算时，应补充成本费用的有效证据。。税务局的问答：公司在季度预付公司所得税时尚未获得购买库存的发票。如何处理所得税？ （发布日期：2014-01-26发布机构：北京市国家税务局）答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，由于种种原因，无法及时取得当年企业实际发生的相关费用和支出。公司预先缴纳季度所得税时，可以按照账面金额临时计提；但是，在达成和解后，应补充有关成本和费用的有效证据。
积极的解决方案：由于各种原因，企业当年实际发生的相关费用和支出未能及时获得有效的费用和支出证明。企业在预缴季度所得税时，可以根据账面价值临时计算金额。
误解9：在对高科技企业资格进行负面审查期间，无法按15％的税率预缴所得税第
条：国家税务总局关于在高新技术企业资格审查期间预缴公司所得税问题的公告（符号：国家税务总局公告2011年第4号，发布日期：2011- 01-10有效期：全文有效）根据《中华人民共和国企业所得税法》，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《关于印发〈中华人民共和国企业所得税法〉管理办法的通知》。财政部，国家税务总局认定高新技术企业（国家科学技术[2008]）第172号），《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号），关于企业法人预付款问题的公告。公布高新技术企业资格审查结果前的所得税：
高科技企业应在其资格期满前三个月内提交复审申请。在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，将按15％的税率临时预缴其当期企业所得税。该公告将于2011年2月1日生效。
积极的解决方案：高科技企业应在资格期满前三个月内申请重新考试。在通过复审之前，在其高新技术企业资格的有效期内，应按15％的税率预缴其当期企业所得税。
误区十：只要年度公司所得税结算是真实正确的，季度预付款就可以随意
现状：许多公司在实践中都有这种意识：他们相信，只要按年度结算，就可以准确，准确地缴纳所得税。预付款可以是任何预付款。有些公司根据自己的感觉提前付款，而有些公司只是简单地宣布季度付款为零，所有这些都将在最终结算中缴纳税款。
分析：预付所得税，“利润总额”：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的利润总额。如果公司违反这些规定，则不承认税法。在实践中，税务机关可以依照《税收管理法》规定：纳税人未在规定期限内缴纳税款，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款的，由在指定的期限内订购付款，从延迟付款的日期开始，则每天将收取五千分之一的滞纳金。