在境内补缴的企业所得税-在进行企业所得税的会计核算时_影响递延所得税资产或负债计量 考试

求教会计题：练习所得税费用的核算

公允价值大于账面价值以确认负债，存货确认资产，而估计负债确认资产。

等于（200 + 100）* 25％的递延资产等于60 * 25％的递延负债

当期应交所得税（1000-60 + 300）* 25％

所得税费用等于应付所得税加上递延负债减去递延资产之间的差额

所得税会计在处理递延所得税资产和递延所得税负债并且在具体计算所得税费用时的处理方法

所得税费用=（应付所得税+永久差异）* 25％

应付税款-应付所得税：是根据税法规定计算的税额

所得税费用记入借方，应纳税额-应付所得税记入贷方，两者之间的差额，如果借方是递延所得税资产，则将递延差额递延。所得税负债。

纳税影响会计法

根据新准则，不再有称为债务法的递延方法

在第一期间，形成的所得税资产500 * 20％= 100，反映在递延税款借项中，输入正确

在第二期间，所得税负债为500 * 20％= 100，这反映在递延税款贷方中。同时，上期所得税资产未消化。贷方已转回贷方。

在第三期中，只有前一期的所得税负债被转回，并且在借款人中反映出分录正确，也可以将它们写在一起。

关于递延所得税的一道题，如下

1.本期期初“递延所得税资产”余额为540万元，按15％的税率计算，因此，我们首先应计算期初的可抵扣暂时性差异，差异= 540/ 15％= 3600万元。

2.在此期间，无形资产减值准备为3720元，可扣减的额外差额为3720万元。

3.转移坏账720万元，减少可抵扣差额720万元

然后，期末的自付额差异= 3600 + 3720-720 = 6600

根据25％的所得税率，期末的递延所得税资产= 6600 * 25％= 1650

期初为540，所以这一期增加了= 1650-540 = 1,110万元。

由于借方发生的金额为1,110万元，因此一般在年底计算递延所得税资产，因此产生的金额通常是一个方向。