年终企业所得税分录如下:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
并进行以下输入
借:今年的利润
贷款:所得税费用实际付款时的
条目如下:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
从一月到三月的利润,您需要计提以下企业所得税:所得税费用贷款:应纳税额-月末应支付的企业所得税结转利润借款:本年度的利润贷款:支付时借入的所得税费用下个月应付税款-企业所得税贷款:银行存款
在12月,很明显您是否有任何利润,因此您不应提前缴纳所得税。在12月,如果当年应付所得税为100,000,那么您应该支付10,000。如果本年度的应交所得税为80,000,则您仍然需要额外支付10,000。顺便说一下,税务局应该退还您的钱,当然,税务局很少退款。明年可以使用其中的10,000。
12月应交所得税
借:所得税费用100,000(或80,000)
贷款:应付税款-应付所得税款为100,000(或80,000)
这样应付的税款-应付所得税有一个期末余额,根据期末余额,您可以判断是应付给交易所的税款还是税务局欠的所得税。