所得税每季度预缴并于年底结清
应根据收入预先收取0.2％
年底应结算利润的25％
将在建筑工地缴纳的0.2％企业所得税作为应缴税款，并填写企业所得税的每月（每季）企业所得税申报表（类别B）的“预付所得税金额”列。
预付所得税：
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
如果您全年亏损，则在进行结算和付款时需要退还这部分税款。