多付的部分保留在应纳税企业所得税帐户中，应付款额与今年的预付所得税一起计算。
是盈余-今年的信贷额=盈余，不需要提前付款，而在有盈余时付款。
假设企业所得税是按照应纳税额法计算的，则年底会计需要首先将总利得税调整为应纳税所得额，即模拟企业所得税的清算和缴纳（如果是税收的话）。退款，可以抵扣当期所得税费用，同时抵销应纳税额-应付企业所得税。博士：应纳税额-企业所得税应纳税额cr：所得税费用