1.多付预缴公司所得税不会造成报表不均。
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
报告中的应付税款应以红色列出，并且不会影响报告的余额。
2.预付公司所得税超额支付，并将超额支付的金额计入应付税款---应付所得税的借方余额
3.结算所得税后，可以进一步调整公司所得税的预付款项。
4.如果预付的公司所得税超额支付，并且不予退还，则可以计入今年的已付所得税中
房地产企业预付所得税的会计处理
《国家税务总局关于房地产开发企业征收企业所得税的通知》（国税发〔2006〕31号），未完成的开发产品的税收处理方式很明确：住宅和商业开发。和建筑对于在完成前通过预售出售的房屋和其他建筑物，附件，辅助设施等开发产品，应首先根据估计的应税毛利率每季（或每月）计算预售收入。扣除相关期间的费用，营业税和附加费后，将其计入当期应纳税所得额，并在确定开发产品的税金后对其进行调整。
房地产开发企业所得税的一般会计方法是在扣除期间费用和税款后，根据当期预收款项的金额计算和支付的。您可以进行以下会计分录，借用“应付税款-应付所得税”和“银行存款”。房地产开发产品建成后，企业应及时计算已实现的收入，同时按规定结转成本。税后调整后的所得税在利润表中反映。借入“所得税”和“借贷”应付税款所得税 ”。在计算预付所得税和应付所得税之间的差额时，支付所得税，借入“所得税”和借贷“应付税款-应付所得税”。在计算预付所得税和应付所得税之间的差额时，支付所得税，借入“应付税款-应付所得税”和借贷“银行存款”。不符合收入确认条件的预收款所对应的所得税在应纳税额栏中反映，并表示为负数。如果房地产公司根据所得税计算中的可抵扣暂时性差异确认未来对应纳税所得额的影响，则笔者认为预付所得税被确认为递延所得税资产和使用。 “递延预售税房“预付所得税”的科目与上述相同，但在年底，将不符合收入确认条件的预收款所对应的已付所得税从“应纳税所得额”中转入。需缴纳“递延税”资产负债表中资产负债表中“递延所得税”的递延所得税中反映了“预售房屋预付所得税”科目。会计分录如下，借入“递延预售房屋预付所得税”，借入“应付税款-应付所得税”。
为了执行新的企业所得税法并确保顺利进行企业所得税的预付，经研究，以下是关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知：
1.如果房地产开发企业根据当年的实际利润在几个季度（或几个月）内预缴企业所得税，则住宅和商品房以及其他建筑物，附属物的开发建设，配套设施及其他开发产品，销售完成前通过预售获得的预售收入，根据产品开发后的季度预期利润率（或每月），计算出预计利润额，该利润总额计入预付利润总额中完成，支付税款根据实际利润再次调整。
2.估计利润率是根据以下标准暂时确定的：
（1）负担不起的住房开发项目
1.在省，自治区，直辖市以及人民政府所在地的城市和郊区，最低不得低于20％。
2.位于地级市，地区，联盟，市区和郊区的比例不低于15％。
3.位于其他地区的人数不得少于10％。
（2）经济适用房开发项目
经济适用住房开发项目符合建设部，国家发展和改革委员会，国土资源部和中国人民银行关于发布《 〈管理办法〉公告》的有关规定保障性住房建设>（江府发[2004] 77号），不少于3％。
3.房地产开发企业按照当年的实际利润预缴企业所得税，则住宅和商品房及其他建筑物，附属物，配套设施和其他开发产品的开发建设。应在完成前服用。预售所得的预售收入按规定的预期利润率每季度（或每月）计算，并填写在《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴税款申报表（A类）》中（国税函[2008] 44号附件1）第4行“利润总额”。
IV。房地产开发企业对经济适用住房项目的预售收入作出初步纳税申报时，必须附有有关部门批准的经济适用住房项目的开发和销售文件和其他有关证明材料。不符合规定或者不附有有关部门批准文件和其他有关证明材料的，适用非经济适用住房买卖规定。
五，本通知适用于从事房地产开发业务的居民纳税人。
6.本通知自2008年1月1日起实施。已按照本通知从第二季度开始实施，按照原先的预期利润率于2008年第一季度完成预付款的外商投资房地产开发企业。