在季度预付款中无需支付公司所得税。
的应计费用可以在预付所得税时根据合同协议扣除,但在结清年度结算时必须获得法律证据(例如:房租发票)。如果没有法律费用,则应调整应计费用以增加应纳税所得额以弥补公司所得税。
从性质和金额两方面进行判断,主要是考虑对利润的影响。如果不重要,请勿注销。如果很重要,如果涉及损益,则应通过以前的年度损益调整进行调整。
1)借:预扣费
贷款:调整上一年的损失
2)借款:调整上一年的亏损
贷款:利润分配-未分配利润
预扣费用是指企业已按规定预先提取但尚未实际支付的各种费用。也就是说,公司尚未付款,但应付款应记入债务。中国的新会计准则取消了该帐户,原来属于应计费用的业务现在应包括在“其他应付款”帐户中。应计费用的特征是收益,预付款和后付款。类似房地产的分期付款(由州政府命令重复)。
税收调整部分也可以包含在第四季度税中,并且可以基于第四季度税前利润总额的增减,根据适用的税率借用税收调整部分。
企业所得税会计分录
1.按月或按季度计算预付所得税额:
借款:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
3.在新的一年的4月30日之前结算和付款,每年应付的所得税减去预付的税,正数为应付税款:借款:上一年的损益调整
贷款:应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款:
5.利润再分配
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整