预缴企业所得税实务9问-预缴企业所得税实务

某企业上年度全年应纳税所得额360万元，经税务机关同意，每月按上年度应纳税额的二分之一预缴企业所得

预付款450,000，每月预付款37,500（360 * 0.25 / 12），结算和结算67.5（450 * 25％-45）

预交企业所得税的会计分录

从目前的情况来看，公司仍然处于亏损状态。

所得税的会计预付款为：

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

在应付税款的借方：

在第三季度，公司将根据情况将全部或部分所得税转为所得税费用。

企业所得税预交问题？

1。

如果和解后要支付的金额比您提前支付的36笔少了24笔，只需将

放在公司所得税的应纳税项中即可。如果有借方余额，则证明是多付的所得税

所得税费用按月计提，并结转到“今年的利润”帐户。以前已经预提了36所得税，

借款：所得税费用36

贷款：应付税款-应付所得税36

借用当年利润36

贷款：所得税费用36当

在12月计算时，应退还36-24 = 12元，

借款：应付税款-应付所得税12

贷款：所得税费用12

借款：所得税费用12

贷款：今年的利润12

此时，“应付税款-应付所得税”的主题是借方余额12元，这意味着多缴的所得税是12元。

⑵如果贵公司将一次性损益表转移到“今年的利润”，则到年底将按照预缴所得税24元计入（ （如果先前未计入）并结转转到“今年的利润”主题；

⑶到年底，将采用增加折扣和减少补给的原则。此时，调整后，仍然会出现多付款项（也就是说，“应付税款-应付所得税”的科目仍然是借方余额）如果经税务局同意退还税款，则在实际收款时借：银行存款贷款：应付税款-应付所得税。此时，“应付税款-应付所得税”帐户中没有余额；如果税务局同意在下一年将其用作预付税，则仍将不予处理，并将其保留在“应付税款-应付所得税”的借方余额中

的另一种处理方法是，所得税费用不包括在所得税的预付款项中，而仅包括在可扣除的所得税可扣除项中。于年末，所得税根据当年的累计数计提，但无需进行任何调整。可以计入上年度的损益调整中