根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国月度(季度)月度预付款纳税申报表的公告》及其他声明(国家税务总局公告2011年第64号)收集企业预付款申报单根据税法规定,前一年未弥补的亏损额可以在公司所得税前弥补。
是的,企业所得税是根据当年累计金额预先申报的。
《企业所得税法实施条例》第10条规定:“企业所得税法第5条所指的损失是指企业应按照以下规定减少每个纳税年度的总收入企业所得税法和本条例的规定。扣除后的应税收入,免税收入和少于零的各种金额。 ”
要弥补上一年的亏损,则意味着在会计处理中,如果上一年的净利润为负(或前几年的净利润之和为负),则本年度税后净利润必须首先组成这一部分亏损可以用作可分配的净利润,以积累公积金,公益金或股利。
扩展配置文件:
新的预付款申报表要求“总利润”报告会计系统计算出的总利润,包括房地产开发公司可以填写银行以计算当期获得的估计的预售收入利润等从新的申报表和填写表的说明来看,营业收入,营业成本和总利润之间没有必然的交叉核对关系,
因此,对于以预售方式出售的房地产开发企业,总利润应包括未计入开发成本的相关期间成本,税金附加以及以估算利润计算的估算利润率。在当期销售收入中,也应从利润总额中减去根据已计缴企业所得税的预售收入计算出的估计利润。
能够。
抵消往年的损失:
表示在会计处理中,如果前一年的净利润为负(或前几年的总净利润为负),则今年的税后净利润必须首先弥补这一部分。损失才可以用作分配的净利润用于积累公积金,公益金或股利。
I.亏损的定义如果根据当年会计准则计算的当年利润为负,则为会计中的“亏损”。术语“损失”是指根据企业所得税法和本条例,扣除企业的非应税收入,免税收入和各种扣除额后的少于零的数额。
第二,新税法处理损失
《企业所得税法》第5条规定:每个纳税年度的企业总收入,扣除非应税收入,免税收入,各种抵扣额和前几年的亏损额允许弥补的,应纳税收入金额。
第18条规定:企业在纳税年度发生的亏损可以结转至下一年,并由下一年的收入弥补,但最长结转期不得超过五年。
根据新法律,投资收益免税规定:《企业所得税法》第26条第2项第3项免税规定:合资格居民企业之间的股息,股利和其他股权投资收益免税。在中国境内设立机构的非居民企业已获得与该机构实际相关的股本投资收益,例如股息和红利。
第83条是指居民企业直接投资于其他居民企业而获得的投资收益。它不包括在不到12个月的时间内连续持有居民企业的公开发行和上市股票所获得的投资收益。
预付所得税:
企业所得税须按月提取,按季度支付以及每年的清算和汇款;所谓的预付款是指累计利润乘以税率减去之前已付的税额,这是需要预付的金额这不是最终的实际数字,必须通过全年清算汇款进行的税收调整。
预缴企业所得税时,申报系统将自动弥补上一年的损失。
1.《中华人民共和国企业所得税法》
第18条允许企业将在纳税年度中发生的亏损结转到下一年,并用下一年的收入弥补,但最长结转期不得超过5年年份。
2.国家税务总局关于发布“中华人民共和国年度(季度)月度(季度)企业所得税申报表(2015年版)及其他报告”的公告(国家税务总局(2015年第31号税务公告)“中华人民共和国企业所得税月度(季度)预付款纳税申报表(A类,2015年版)”适用于实施企业所得税审计的居民企业的月度和季度税额预缴。“中华人民共和国每月(每季度)企业所得税和年度纳税申报表(B类,2015年版)”适用于在当月前实施批准的企业所得税,季度税和年度结算结算。一个
第4行“总利润”:填写根据国家会计法规(例如公司会计制度和公司会计准则)计算的总利润。该银行的数据与利润表中列出的总利润一致。
第5行“按特定业务计算的应纳税所得额”:从事房地产开发等特定业务的纳税人填写根据税收法规计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,应根据根据税法规定的估计应纳税所得利润率计算出的估计毛利润记入本行。
第6行“非应税收入和税基减免应税收入”:填写非应税收入,免税收入,减少的收入,减免税收入,应税收入的减税额以及税法规定的其他金额。
第7行“固定资产加速折旧(减价)减少”:填写《国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税政策的通知》(财税[2014] 75号)。根据有关规定,采用固定资产税项下的折旧,并采用会计处理中非加速折旧的税项调整。
第8行“弥补上一年的损失”:根据税法规定,在上年度无法弥补的损失中,可以在扣除企业所得税之前弥补这些损失。
第9行“实际利润”:根据此表相关行的计算结果填写报告。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行
就是说,此表第9行的实际利润金额是弥补上一年亏损后的利润金额。