增值税
只要涉及该单位，就可以计入管理费用并从企业所得税中扣除
1.应该这样处理：
借款：原材料105
借：应交税款---------应交增值税（进项税额）17
贷款：营业外收入117
贷款：银行存款5
2.企业所得税= 117 * 25％=人民币292,500
3.这批原材料的账面价值为105万= 100 + 5
请遵守最新规定：
1.公司在2016年产生的工资将在2017年最终清算之前支付。是否可以在最终清算之前扣除税款？
公司所得税法对工资薪金的处理必须在当年“实际支付”才能扣除。国家税务总局2015年第34号公告发布后，统一规定企业应当在年度结算和清算结束前实际支付职工的年薪和薪金，并可以按规定扣除。付款年份的规定。
企业在2016年产生的工资和薪金，只要在2017年清算和清算之前支付，就可以根据扣除规定在2016年扣除。
2.企业应如何确定允许税前扣除的“合理工资和薪金支出”？
重点：税前扣除的工资和薪金支出应从个人所得税中完全扣除。由于国家和地方税收合作的不断深化，将实现国家和地方税收信息的共享。通过与个人所得税申报表比较，可以看出个人所得税申报表是否与同期的工资，薪金支出有关。
3.如何扣除税前的员工交通津贴和通讯津贴？
发给工资和薪水的运输补贴可以用作工资和薪金，并在税前扣除。当然，这种分配方法不需要发票。机票报销的交通费补贴和通讯费补贴，应计入职工福利费，并扣除限税前的扣除额。
4.应将劳务派遣的劳务扣除为公司所得税前的工资或薪金，还是应扣除劳务成本？
两种情况下，企业接受外部劳务派遣企业的实际费用，应按照规定在税前扣除：按照协议（合同）直接支付给劳务派遣公司的费用应按劳务费用；直接付款职工个人支出，作为薪金和工资支出以及职工福利支出。
允许将属于工资和薪金支出的费用计入企业工资和薪金总额的基础，作为计算其他相关费用扣除的基础。
5.退休人员的工资和福利可以在公司所得税之前扣除吗？
退休人员的工资和福利是与退休人员的工资和福利相关的费用，这些费用与公司的收入没有直接关系，因此不能在扣除公司所得税之前扣除。
6.公司股东和高管人员的娱乐，健身和差旅费用是否可以根据员工福利的规定在税前扣除？
《企业财务条例》第46条规定：企业不得承担属于个人的下列支出：（1）娱乐，健身，旅游，接待，购物，礼品和其他支出。（2）购买商业保险，证券，权益，收藏品等的费用（三）个人行为造成的罚款，赔偿等费用。（四）购房，支付物业管理费等费用。（五）个人应承担的其他费用。以上支出，不包括在企业财务中，也不得在税前扣除。
本文值得许多中小型企业的会计关注。公司通常会偿还许多中小型企业老板的开支。以上5类均不得扣除。
7.公司可否退还在位股东的教育和学位教育费用，以扣除公司所得税之前的雇员教育费用？
根据财建[2006] 317号条例第3条第9款，企业雇员参加社会学历教育和个人获得学位的在职教育费用应由以下人员承担：个人，不能被挤出员工教育培训经费。
公司在职股东的教育和学位教育费用不能在扣除雇员所得税之前作为雇员教育费用扣除。
在企业所得税之前可以扣除的员工教育费用的特定范围仅包括11个项目，并且不得人为地扩大范围：
入职和转学培训；各种职业适应性培训；职业培训，职业技术水平培训，高技能人才培训；专业技术人员的继续教育；培训特种作战人员；企业组织职工培训经费;员工参加的职业技能鉴定，职业资格证书等费用；购买教学设备和设施；员工自学奖励费用；员工教育和培训的费用；与员工教育有关的其他费用。
8.企业管理人员的海外培训能否计算为扣除公司所得税之前的员工教育费用？
对于企业高级管理人员的海外培训和检查，应从其他管理费用中支付一次性较高的一次性支出，以免排挤员工的日常教育培训费用。将此类支出计入管理成本中而不是员工的教育和培训支出中更为合适。
9.企业购买的专业书籍能否在扣除员工所得税之前作为员工教育费用扣除？
如果企业购买的书籍是为了提高员工的专业素质，则将其包括在教育基金中。如果您购买了参考书，也就是工作中的应用程序工具，则更合适的是将该书包含在办公室费用中，以用于检查信息以解决工作中遇到的问题。
此规定也为每个人的会计处理提供了一个好主意，并且也可以通过这种方式直接处理会计处理！
10.如何扣除补充养老保险和补充医疗保险？
根据国家有关政策和法规，企业应为在职或受雇于该企业的所有雇员支付补充养老保险和医疗保险。允许扣除应税收入。
请注意，补充保险需要使所有员工受益。如果仅为高级管理人员或某些雇员购买补充保险，则支出不能在税前扣除。
11.扣除作为商务招待，广告和商业促销费用基础的销售（商业）收入是否包括视作销售的收入？
在计算商业娱乐，广告和商业促销费用的扣除额时，销售（商业）收入应包括《企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售（业务）收入。
应在公司所得税中确认的销售（业务）收入=会计中的主营业务收入+会计中的其他业务收入+应在公司所得税中确认的认定销售收入