个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，作为企业成本，以防止企业经营者逃避个人税收义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
中国网络金融网9月29日（记者常帅帅）期待已久的国庆假期即将到来。但是，这个十月不仅要放长假，还要增加工资。
9月7日，财政部和国家税务总局发布了《关于在2018年第四季度应用个人所得税抵扣费和税率的通知》，该通知已于10月1日明确告知纳税人，2018（包括）其后实际扣除的工资薪金按5000元/月扣除，应纳税额按照新的个人所得税税率表计算。
10月份的税收将如何变化？
从10月1日开始，税收有两个主要变化，首先是起征点将从原来的每月3500元提高到每月5,000元。第二个是将应用新的税率表，并将扩展中低所得税率。大。财政部副部长成丽华表示，新税法扩大了低税率范围，多数纳税人将享受不同程度的减税股息，特别是中等收入以下人群将受益更多。根据基本减除费用到每月5000元的计算，法律对城市就业的修正后，纳税人在个人所得税中所占的比例将从44％降低到15％。
的重点是，上班族的工资将如何变化？起点和税率的变化将如何影响上班族的工资，《中国网络财经》记者列出了不同收入群体的税额变化。
此外，新税法还包括有关儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金，养老金和其他费用（作为特殊额外扣除）的规定，以及允许劳动报酬的草案。薪酬，特许权使用费等该税是在扣除收入的20％之后计算的，预计将从明年1月1日开始实施。
链接：与税收相关的概念
个人所得税是对作为征税对象的个人获得的应税收入征收的税，是政府使用税收来调节个人收入的一种手段。
税收起点（正确称为基本所得税扣除标准或扣除金额），即税法规定的税收对象中的免税金额。免税额不征税，仅征收超额额度。
应税项目：1.工资收入； 2.个体工商户的生产经营收入； （三）企事业单位承包和租赁经营收入； （四）劳动报酬收入；6.特许权使用费收入； 7.利息，股利和股利所得； 8.物业租赁收入； 9.财产转让收入； 10.意外收入； 11.其他收入。（{}}的应纳税所得额=（每月五种收入的保险和一个基金门槛点-由法律确定的其他扣除额-特别的额外扣除额）*适用的税率-快速计算扣除额
（负责编辑：王庆宇）
房地产税霸筛选整个房地产市场，怎么理解呢？作者将其与个人所得税改革相结合，为您提供了全新的描述。在关于财税改革和财政工作的“两届会议”新闻发布会上，财政部长肖洁说：“每个人都将成为今年个人所得税改革的受益者。”因为不仅提高了税收起征点，还提高了儿童教育，重大疾病的医疗保健等。税前扣除。前几年的“两次会议”还提出，首次住房贷款的利息和养老费用也应在税前扣除。此外，将来，各种个人收入将加起来，因此综合收入较高的人将适用较高的税率。
可以看出，改革的初衷是告别令人尴尬的局面，在这种局面下，税收被减为“薪tax税”。通过对当前生活成本和收入水平的比较，可以减轻普通工人阶级的生活负担，真正发挥了税收调节功能。如果税收规定了一般收入，则财产税规定了资产收入。以房地产为代表的房地产价格飞涨。这是近年来居民收入差距拉大的主要原因。估计大多数人都会同意这一结论。工人阶级或中产阶级主要依靠工资，但是有钱人估计他们很少看工资单，因为工资只是资产回报的一小部分。调节因资产收益率而扩大的收入差距，必须依靠财产税。
开征物业税是一项挑战。众所周知，美国的个人信用体系已经相当成熟，欠税额很高，信用约束力很强，但是每年仍然有超过120亿美元的房地产欠税额。此外，在公司税收时代，不存在房地产评估是否公平以及如何解决纠纷。作为最大的消费和投资产品，即使变动0.1个百分点也是一笔昂贵的数字。它解决了数以万计的纠纷和投诉，并测试了坐在办公室接收企业直接报告的习惯。
起草论据冗长，这就是原因。幸运的是，对财产税的官方解释变得更加清晰。财政部副部长史耀斌在“两次会议”上明确表示，房地产税主要是调节收入分配，特别是个人财富的积累，促进社会公平。同时，它增加了财政收入，以满足政府对公共服务的需求。也就是说，房地产税首先是调整税，然后是所得税。从前进的方向来看，这一说法非常明确。副部长史耀斌指出，财产税是“世界范围内的普遍税”，中国将参照共同的制度特征，如按评定价值征税，并会有一定的税收优惠。
在美国和日本等发达国家，除了扣除额以外，还必须根据房屋的评估价值将实际税基进一步降低40％至40％。税率和用途也将受到限制。确保税收负担不超过收入的3％-4％。此外，首套房，低收入者和丧偶者将大大减少。早在2012年第18届全国代表大会上，就明确提出要减轻宏观税收负担。此外，房地产的稳定和舆论的稳定是当务之急，税率和税收对收入的比率不能太高。此外，副部长史耀斌还指出，房地产税是地方税，地方政府利用这些收入来满足教育，公共安全等公共基础设施的支出。
这与西方财产税非常相似。西方税收征管机构中的县级或市级政府并未提高其房地产价格，但在征收了财产税后有所增加。直接从居民的口袋里拿钱，房地产税的目的很明确。大约50％用于学区。其余的用于公共秩序和道路维修。综合服务的泛滥是房价的上涨，房主的收益甚至超过税收。人口越密集，房屋越多，所缴纳的财产税就越多，居民享有良好的教育和法律和秩序，业主则享有增值住房。
因此，在服务业主导经济的时代，城市领导者需要做的就是允许更多的人在当地工作和购买房屋，税收自然就来了。这是公共财政和服务型政府。现在，许多城市已经意识到这一点，并放宽或提高了准入门槛，人口（不仅仅是人才）是该市最大的财富。因此，房地产税与个人税制改革的共同点是保护中低收入，调节最高收入，并通过宽容实现双赢。紧闭门将不可避免地打开一扇窗户，并调整群体之间的税收负担。房地产税或个人税反映了个人财产时代从无到有的从属地位到统治地位的变化，建立了公民社会，塑造了财富概念，并建立了公民税收和政府服务的自主意识和良性循环。这是现代化的体现。
“税法修正案面临的最大的社会问题是什么？这是因为没有重视调整个人所得税法和调节收入分配功能的作用，因此没有高收入者会收到该税。”尹仲卿委员在《个人所得税法修正案》草案中认为，税制改革应研究如何完善税收征管法。对于企业主，企业高管，演艺人员，律师，会计师等高收入者，应加强个人税收的征收和管理。
在审核期间，常务委员会其他一些成员和与会人员关注了高收入人群。建议改进综合收入和资本收入税率的设计，并研究和论证高收入群体的收集和管理。一方面，应降低以劳动收入为主的高收入群体的最高税率，以吸引人才；另一方面，应加强名人和企业主等高收入群体的税收征管，加强监督，通过税收调整个人收入角色。
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掌握高工资和高税收的“程度”
税率是个人所得税法的核心，直接影响纳税人的税负。根据现行的个人所得税法，劳动收入（例如工资）的最高税率为45％。该修正案并未对此进行调整。常设委员会的一些委员认为，边际税率过高不利于吸引高端人才。必须掌握高收入和多种税收的“程度”，并降低最高边际税率。建议进一步研究如何反映公平合理的税负原则。
会员刘振伟说：“经济发展和共同繁荣是建立在增加中低收入人群（特别是低收入人群）收入水平的一切基础上。对于高收入人群，只要获得收入在法律上，收入和贡献是匹配的。有必要交更多的税，但要有一定的学历，目的是调动这群人的热情，继续创造更多的财富，从而留住高端人才，吸引人才回国服务。 。 ”
“人的能力大小不一，劳动造成的收入差距是不可避免和必要的，应予以充分肯定和鼓励。但是，必须强调的是，当前中国的收入差距并非主要来自劳动收入。它来自非劳动收入。对非劳动收入的监管不足是百姓抱怨个人所得税的问题。 “刘秀文委员认为，当前所得税调整差距的重点不是完全是劳动力。在收入方面，是在非劳动收入方面。建议进一步研究适当降低劳动收入最高税率的问题。同时，我们将采取有针对性的措施，有效加强非劳动收入的征收和管理，充分发挥个人所得税的作用，以调节收入差距。
“在个人税制改革中追求公平是基本思想。收入越高，应缴纳的税额越多，但第七高的税率是45％。是否合适？我们应该再次研究。 ”周光全董事长指出，在大多数国家中，很少有国家的个人所得税最高为45％。建议考虑社会容忍度和人们的心理期望，适当考虑降低一点。“如果必须保持45％的税率，可以考虑增加第六档和第七档的应税金额。第六档超过66万元至96万元，可以将96万元增加至100万元。档案已变成百万元以上，税收的45％。 “周光全说。
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改善高收入人群的税收和管理
在征收个人税项时，高收入群体存在一些漏洞。这也是社会和人民一直密切关注的热点问题。
朱明春专员还建议，应特别注意高收入的文艺明星群体，即自由职业者和企业主。“一些高收入企业主会将个人消费包括在企业成本中。企业主可以购买豪华轿车，但通常必须缴纳一半的税，也就是说，如果您不能证明汽车只是用于商业而非个人必须依法纳税。 ”
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提高超高收入者的超累进税率
全国人大宪法与法律委员会委员孙宪忠认为，累进税收的一些问题设计得不好，特别是对于收入很高的人。他们的年收入分别为500万元和1000万元。甚至数千万人仍缺乏相关法规。
孙先忠建议建立一个越来越清晰的超高累进税率，并将其分为年收入超过50万元的几个等级，例如100万元，500万元和10个等级。万元，各征收35％，分别征收50％和75％的税，“这种累进税制可以真正解决当代社会的问题。”
“随着中国经济的发展，个人收入也发生了新变化。税制改革将个人所得税税率定为七，最高税收收入为96万元，没有调整数千万和上亿元的收入水平。 “张少勤委员建议将个人所得税税率定为十。提高税率100万元至1000万元，1000万元至5000万元，5000万元至1亿元，以适应中国特色社会主义新时代经济社会发展的新要求，促进更合理的收入分配。更加有序，促进更公平，公正的社会。
[报告摘要]
居民收入水平稳定增长。继续增加离退休人员基本养老金和城乡居民基本养老金。合理调整社会最低工资标准。完善政府机关事业单位的工资和补贴制度，重点抓好困难地区和特殊岗位。提高个人所得税起征点，增加儿童教育特殊费用，重大疾病医疗费用的扣除，合理减轻负担，鼓励人民增加收入，通过劳动致富。
[中文公开考试解释]
[提出背景]{}}目前，我国个人所得税起征点为3500元，实行七级超额累进税率。自2011年9月实施以来，此政策已多年未作过调整。考虑到国家经济的持续发展，居民收入的稳定增长和物价水平的不断提高，这一点似乎不适合居民的收入分配格局。政府提出的个人税制改革，对于进一步增加低收入者的绝对收入，有效保护和改善民生具有重大的现实意义。
需要面对的是，任何改革目标的实现都不可能一overnight而就，而是有一个发展，演进和改进的过程。毫无疑问，增加个人征税点只是政府税制改革的一个方面，但在促进低收入群体的收益感方面仍将发挥重要作用。
[意义]
首先，提高征税起征点将在一定程度上缩小收入差距。随着经济社会的发展，城乡居民的物质生活水平不断提高。但是，自1990年代中期以来，中国的收入差距一直在扩大。尽管用基尼系数衡量的居民收入差距在过去两年中有所减少，但一些研究表明，与发展水平相同的国家和同期的一些发达国家相比，中国的收入差距仍然相对较高。为了进一步缩小收入差距，形成公平合理的收入分配格局，降低，扩大，提高收入等措施是必不可少的。从这个意义上讲，提高个人所得税起征点至少可以在增加低收入群体的绝对收入方面发挥积极作用，从而减轻收入差距过大并增强低收入人群的获取意识。
其次，提高征税起征点将在一定程度上缓解低收入群体的相对匮乏。作为一种态度，增益感强调客观增益和主观增益之间的一致性。尽管这是一个心理概念，但它具有很强的社会参考意义。换句话说，获得感具有明显的结构性特征，例如低收入人群，失业和下岗人员，穷人，老人和年轻人以及贫困地区的居民。与高收入人群，工作稳定的人群以及经济发达地区的居民相比，整体获得感更强低。从这个意义上说，公众的获取感不仅受到生活水平和收入状况的历时变化的影响，而且还受到与参考人群的横向比较的影响。在很大程度上，对收益的负面影响甚至要强于绝对收入的变化对由于收入与群体之间的收入和生活水平之间的巨大差距而造成的损益感受的影响。在这方面，增加个人税收起征点的制度安排可以减轻低收入群体与高收入群体比较的相对匮乏，从而有效地提高这些群体的获利意识。
第三，提高税收起点将在一定程度上稳定低收入群体的发展预期。收获感不仅是个人对当前社会经济状况的衡量，而且还涵盖了未来发展的各个方面。人民的良好期望也是获得感不可或缺的一部分。中共十九大以来，如何解决人民群众日益增长的需求与人民的不平衡，发展不充分之间的矛盾，已成为各种政策的重点。人们对美好生活的渴望的期望和实现与经济和社会的健康稳定发展，以及公正合理的体制安排是分不开的。个人税制改革的信号表明，政府对低收入群体的发展具有相对明确的制度倾斜和政策支持，可以进一步增强低收入群体的社会信心和发展期望。（魏庆功：提高税收起征点将提高低收入群体新浪财经的收益感）
[参考对策]
增加征税起点将有助于中等收入群体的增长，但是分享财富的蛋糕并不是起点越高，公平和效率解决方案越好。。一方面，需要平衡国家财政和个人财富。国家财政是全面发展的重要保证。从某种意义上说，为所有人的利益而花税比征税更重要。另一方面，为了使个人税在调节收入分配，缩小贫富差距和促进社会公平方面发挥作用，需要根据居民的收入水平科学合理地确定门槛，以便实际的经济利益偏向中低收入者。
在新时代下，在新的发展理念下，个人税制改革将不断提高人们的收益意识。一方面，人民应分享改革与发展的利益，满足不同群体改善生活的需要；另一方面，有必要保持社会公平正义，从不断的改革和深化，持续的经济增长和社会群体之间的互利合作中，主观地提高了人们的利益和诉求，满足了身份观念。还需要强调的是，增强人们的收益意识不仅必须坚持收入增长与经济增长同步，提高劳动报酬和提高劳动生产率，而且还必须优化收入分配方式以实现效率和公平性，短期收益和长期收益。考虑到。
原始标题：人民日报：提高征税门槛可以扩大中等收入人群
根据现行的个人所得税法，工资的基本扣除标准为3500元/月。劳动报酬，稿酬，特许权使用费所得，每次所得不超过4000元的，扣除费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。本标准综合考虑了居民消费支出的增长等多种因素，反映了一定的前瞻性。根据该标准并结合税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人总体上减轻了税负，特别是中低收入群体的税负明显下降，有利于增加居民收入，增加消费。能力。本标准统一适用于在中国没有住所并在中国赚取工资和薪金的纳税人，以及在中国有住所以在中国境外获取工资和薪水的纳税人，并且不保留特殊的额外抵扣。（1300元/月）。（第五）
（V）建立额外的特殊扣除额。
草案提高了基本收入的综合扣除标准，并阐明了当前的个人养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金以及其他依法确定的扣除额的特殊扣除额。与儿童生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，重大疾病医疗支出，住房贷款利息和住房租金的特殊额外扣除。特殊的额外扣除考虑到个人负担的差异，更符合个人所得税的基本原则，有利于税收制度的公平性。（第五）
（6）添加反回避条款。
目前，个人不时使用各种手段逃避个人所得税。为了填补税收漏洞，维护国家税收权益，草案中提到了避税行为，如不以独立交易为原则的财产转让，境外避税地区的避税，不正当经营等。获得不当税收优惠的安排。税务机关合理调整税收的权力。规定税务机关调整税收，需要征收附加税的，应当依法征收附加税并增加利息。（第6条）
此外，为了确保顺利进行个人所得税改革，草案还阐明了非居民个人税收措施，并进一步完善了与个人所得税相适应的税收征管体系改革。
《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》和上述说明均适当，请考虑。